Бух учет закрытие счетов 20 23 25 26

Бух учет закрытие счетов 20 23 25 26

Как закрыть 20, 25 счет при закрытии месяца в 1С 8.3 в бухгалтерском учете


» Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.

  1. просмотр результатов выполнения регламентной операции;
  2. частичное закрытие месяца;
  3. составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.
  4. частичная отмена операции закрытия месяца;
  5. отмена закрытия месяца;
  6. формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
  7. установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;
  8. отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций.

В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках.

Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

На рис.1 схематично изображены прямые затраты, т.е. такие, которые можно отнести на конкретную продукцию. Эти затраты списываются на 20 (основное производство) и 23 (вспомогательное) счет.

Под «затратой» можно понимать и зарплату производственных рабочих, и стоимость расходных материалов, и амортизацию оборудования, и другие виды затрат. Главное, что объединяет такие затраты, – заранее известна продукция, на которую они относятся. Рис.1 Разными цветами обозначены продукция и затраты с одинаковой аналитикой.

В 1С — это номенклатурные группы (и, возможно, подразделения, если настроено их использование). Чтобы затрата «попала» на нужную продукцию, она должна иметь такую же аналитику.

Внутри номенклатурной группы затраты распределяются пропорционально плановой стоимости.

«Затрата 10» (рис.1) «повиснет» в подразделении, так как ее аналитика не совпадает ни с одной продукцией. Вот главная причина ошибок при закрытии 20 счета.

В этом случае в программе после закрытия месяца калькуляция себестоимости будет выглядеть следующим образом (рис.2): Рис.2 Как видим, в отчете появилась строчка с нулевой себестоимостью, хотя есть и прямые («орехи»), и косвенные затраты («оплата труда»). Нет выпуска по этой номенклатурной группе. Для исправления ошибки закрытия 20 счета в 1С Бухгалтерия необходимо проверить затраты по номенклатурной группе «Обувь».

Для анализа можно использовать типовой отчет «Анализ субконто» (рис.3). Скорее всего, для затраты «Орехи» должна быть выбрана «Основная номенклатурная группа», по которой выпущена «Паста ореховая».

Рис.3 Этот счет может не закрываться, но только в случае наличия незавершенного производства или при отсутствии выручки. Если же счет должен быть закрыт, в качестве корреспонденции используются следующие счета:

  1. при оказании субъектом хозяйственной деятельности услуг ― 90.02 и 90.08;
  2. при выпуске продукции – 43, а при последующей реализации 20 счет закрывается на 90.02.

Распределение зависит от настроек перечня прямых расходов в графе «Налоги и отчеты» в разделе «Главное». В открывшейся форме необходимо выбрать вкладку «Налог на прибыль», а затем перейти к «Перечню прямых расходов».

Единого сводного списка для каждого предприятия в Налоговом кодексе не предусмотрено. При первичном выборе ссылки пользователю будет предложено заполнение раздела в соответствии с 318 статьей Налогового кодекса. Этот список при необходимости может быть откорректирован.

Прямые затраты закрываются на 90.02, а косвенные – на 90.08.

У предприятий, которые занимаются выпуском готовой продукции, счет 20 может корреспондировать со счетом 43. Сумма проводки зависит от себестоимости – плановой или фактической. Имеют значение и прямые косвенные затраты.

Косвенные списываются непосредственно на 90.08, а прямые включаются в себестоимость на 43 счет. При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение :

«Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП»

.

Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке. Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту). При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми.

Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП». Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»). По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета. В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов.

Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать».

Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»). Статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, автоматически признаются программой косвенными затратами и при закрытии месяца регламентной операцией «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» списываются в налоговом учете на счет 90.08.

Таблица «Настройки отражения и списания затрат в БУ» (ниже) содержит настройки обоих видов трат в бухучете, которые расположены в разделе «Главное/Учетная политика».

Рисунок 3. Настройки учетной политики

Таблица.

«Настройки отражения и списания затрат в БУ» Коммерческие структуры, бизнес которых строиться на услугах производителям, ставят галочку напротив «Выполнение работ/оказание услуг…», чтобы настроить «Затраты списываются» по какому-то из вариантов:

  1. «С учетом всей выручки»: с Кт 20 в Дт счета 90.02 в разрезе группировок номенклатуры, по которым она была.
  2. «С учетом выручки только по производственным услугам»: можно списать после оформления выпуска через акт о сделанных услугах.
  3. «Без учета выручки»: с Кт 20 в Дт 90.02, т.е. даже при отсутствии оборотов по счету 90.01.

Рисунок 4. «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» и настройка «Затраты списываются» Сами производители должны пометить на исполнение «Выпуск продукции».

Рисунок 5.

«Выпуск продукции» После этих действий станет доступной комплект переключателей «Общехозяйственные расходы включаются»:

Рисунок 8. Методы разнесения КР

Рисунок 9 Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Рисунок 10 Настройка правила разнесения КР Таким образом, косвенные траты с Кт 26 будут списаны в Дт счета прямых – 20 или 23 (во втором случае в конце месяца траты придаточного характера автоматически спишутся в Дт 20, а затем с Кт 20 – на 40 или 43).

Рисунок 11 Проводки по списанию ПР в себестоимость продукции Если для отображения косвенных трат в производственной фирмы применяется счет 25, то надо установить правило их разнесения на счетах прямых по ссылке на методы разнесения, о которой говорилось выше.

Согласно методологии бухучета, с 25 они разносятся в Дт 20 или 23. Аналогично, в случае распределения на 23, в конце месяца затраты автоматически спишутся в Дт 20, а после закроются на 40 или 43.

Рисунок 12 Общая схема закрытия Сч 20/23/25/26 для производственной организации То есть при закрытии месяца сначала списываются косвенные траты с Кт 26 в Дт 90.08 (в случае списания по методу директ-костинг) или с Кт 26 в Дт 20 или 23 (по правилам разнесения, если таковые были установлены).

Затраты с 25 будут списаны в Дт 20 или 23 согласно правилам перераспределения. Прямые списываются по группам номенклатуры в себестоимость. Бесплатная консультация эксперта Наталья Севорина Консультант-аналитик 1С Спасибо за Ваше обращение!

Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут. Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ

«Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат»

.

Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить» На этом счету учитываются затраты, связанные с реализацией продукции, включая расходы на рекламу, аренду торговых площадей, оплату труда торговых представителей.

Закрытие 44 счета на 90.07 (счет учета коммерческих расходов) в 1С: Бухгалтерия предприятия автоматизировано. Дополнительные настройки пользователя не потребуются. Но могут возникнуть проблемы с наличием остатков по 44 счету после проведения регламентных операций по закрытию месяца.

Эта ситуация связана с тем, что у предприятия возникают нормируемые расходы, такие как на транспорт, на рекламу или представительские. Например, транспортные расходы списываются пропорционально остаткам на складе. За месяц было реализовано сто единиц товара, а их цена равняется 100 рублей, итоговая выручка составит 10 тысяч рублей.

Если же на складе есть в наличии остаток товара в размере 2 тысяч рублей, из понесенных затрат в текущем месяце могут быть приняты только 83% (10 000/(10 000 + 2 000)*100%=83). В случае с представительскими расходами, их величина не должна превышать 4% от размера фонда оплаты труда, а нормируемые расходы на рекламу – не более 1% от выручки.

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск». Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде.

Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26.

Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

( 1 оценка, среднее 5 из 5 ) Поделиться:

1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

Здравствуйте дорогие читатели блога .

В очередной статье я продолжу рассматривать регламентную операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». В мы разбирали пример с организацией, в которой все затраты отражались лишь на счете 20.01. Поэтому мы смогли посмотреть только то, как настраивается и работает программа с точки зрения использования и закрытия счета 20.
Поэтому мы смогли посмотреть только то, как настраивается и работает программа с точки зрения использования и закрытия счета 20. Сегодня мы обсудим такие понятия как прямые (отражаются на счетах 20, 23) и косвенные затраты (на счетах 25,26).

Расскажу немного теории учета.

Также поговорим, о том где в 1С БП 3.0 настроить учет этих косвенных и прямых расходов, а также об особенностях закрытия косвенных затрат. Всё это будет рассмотрено на примере организации, занимающейся производственной деятельностью, поэтому немного поговорим и о производстве.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

  1. ;
  2. ;
  3. ;
  4. ;
  5. ;
  6. ;
  7. .
  8. ;
  9. ;
  10. ;
  11. ;
  12. ;
  13. ;
  14. ;
  15. ;

Как я уже говорил расходы в производстве можно разделить на две большие группы: прямые и косвенные. По сути это классификация затрат по способу их включения в себестоимость производимой продукции. Поэтому данная классификация, в большинстве своем, актуально для бухгалтерского учета производственных организаций.

Давайте поговорим подробнее про каждую из этих двух групп.

Прямые затраты – это такие расходы, которые можно однозначно отнести к производству определенного вида продукции. Именно поэтому счета прямых расходов 20 и 23 в плане счетов в 1С имеют субконто «Номенклатурная группа». Такие затраты могут быть напрямую списаны в себестоимость производства конкретной «Номенклатурной группы».

К ним можно отнести затраты на сырье, материалы и комплектующие, на зарплату и страховые взносы рабочих, которые занимаются производством этой продукции.

Косвенные затраты – это расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции. В плане счетов 1С счета косвенных расходов 25 и 26 не имеют субконто «Номенклатурная группа».

Поэтому они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции – «Номенклатурной группы». К таким затратам можно отнести, например, затраты на выплату заработной платы и уплату страховых взносов управленческого персонала. Как я уже говорил косвенные расходы собираются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».

Они не могут быть списаны сразу в себестоимость, об этом я тоже писал. В бухгалтерском учете существует два варианта закрытия таких счетов.

Первый – это списание сумм в основное производство на счет 20.

При это поскольку 20 счет имеет три субконтно (Подразделение, Статья затрат и Номенклатурная группа), а счета косвенных расходов только два (Подразделение и Статья затрат), то при списании сумма будет распределяться между «номенклатурными группами» по определенным правилам. О том где и как это задается я напишу чуть позже.

Второй – списание косвенных расходов на счет 90 «Продажи» (директ-костинг). О том, как выбрать конкретный вариант списания косвенных расходов в 1С БП 3.0 читайте в статье далее. Подведу небольшой итог. При закрытии месяца вначале списываются косвенные расходы, т.е.

25 и 26 счета (возможно путем распределения на счета прямых расходов), а потом прямые расходы в себестоимость конкретной «Номенклатурной группы».

Для начала я хочу обговорить то пример, который мы будем рассматривать в рамках этой статьи.

Есть производственная организация, где собирается два вида продукции т.е. две «Номенклатурные группы»: «Столы» и «Стулья/Кресла». На производстве каждого вида продукции задействовано по два рабочих.

Соответственно расходы на выплату заработной платы таких сотрудников мы будем учитывать на счете 20.01 «Основное производство», по соответствующей номенклатурной группе.

Для реализации этого в 1С БП 3.0 необходимо вначале создать два отдельных способа учета заработной платы (раздел главного меню «Зарплата и Кадры» -> «Способы учета зарплаты»).

Теперь эти способы учета надо назначить каждому сотруднику.

Это можно было бы сделать в сведениях о сотруднике на закладке «Выплаты и учет затрат», но по какой-то причине эту настройку программа не видит. Скорее всего это ошибка программы, возможно вскоре будет исправлена (релиз на основе которого писалась статья: 3.0.37.36). В связи с этим я создал отдельные виды расчетов для сотрудников занятых на производстве столов и на производстве стульев.

А уже в настройках этих видов расчета в поле «Способ отражения» указываем соответствующий способ.

Вот так пришлось выкручиваться из сложившейся ситуации. В результате при начислении заработной платы (документ «Начисление зарплаты») расходы на оплату труда и страховые взносы производственных рабочих будут отнесены на счет 20.01 по соответствующим номенклатурным группам.

Теперь давайте поговорим о материальных затратах списанного в производство сырья (материалов). Сам факт списания я отражаю документом «Отчет производства за смену» на закладке «Материалы».

При этом указываю отдельно какие материалы затрачены по номенклатурной группе «Столы» и по номенклатурной группе «Стулья/Кресла». Теперь давайте поговорим о косвенных расходах.

Условимся, что в качестве косвенных расходов в нашем случае выступают затраты на зарплату и уплату страховых взносов бухгалтера и менеджера. Работу этих сотрудников нельзя однозначно отнести к производству определенной продукции, поэтому подобные затраты мы будем отражать на счете 26 «Общехозяйственные расходы», который не имеет субконто «Номенклатурные группы». Стоит отметить, что дополнительных настроек для отражения зарплаты взносов на счете 26 делать не требуется.

Это связано с тем, что программа по умолчанию настроена на учет затрат по оплате труда именно на счете 26. Даже способ учета установлен «Отражение начислений по умолчанию».

Это можно увидеть в «Настройках учета зарплаты» (раздел главного меню «Зарплата и Кадры»). Таким образом, затраты на оплату труда и уплату страховых взносов по двум сотрудникам будут отражены на счете 26. Теперь давайте поговорим о том, какие в «Учетной политике» БП 3.0 есть настройки, относящиеся к учету прямых и косвенных расходов в программе.
Теперь давайте поговорим о том, какие в «Учетной политике» БП 3.0 есть настройки, относящиеся к учету прямых и косвенных расходов в программе.

Конечно логичнее вначале настроить Учетную политику, а уже потом вести отражение затрат. Но в этой статье я решил вначале показать на примере как вести учет прямых и косвенных расходов, чтобы у Вас была возможность свободнее ориентироваться в этих понятиях к моменту рассмотрения настроек «Учетной политики». Начнем с закладки «Затраты». Во-первых, на этой закладке должна быть установлена галочка «Выпуск продукции» раз уж мы говорим про производство.

Во-вторых, необходимо обратить внимание на окошко, которое открывается при нажатии кнопки «Косвенные расходы». В этом окне следует выбрать способ закрытия Косвенных расходов (в нашем примере это затраты на счете 26).

Сразу отмечу, что эта настройка имеет отношение к закрытию счетов косвенных расходов в бухгалтерском учете. Для косвенных расходов в налоговом учете есть отдельная настройка, о которой мы поговорим чуть позже.

Итак, здесь есть два варианта:

  1. В себестоимость продаж (директ-костинг) – в этом случае косвенные затраты будут со счета 26 списывать в Дебет счета 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения»;
  2. В себестоимость продукции, работ, услуг – в этом случае счет 26 закрывается на счет прямых затрат 20.01, а затем 20-й счет закроется на счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

Первый вариант довольно прозрачный поэтому нам лучше выбрать второй, который немного посложнее.

Если мы выбрали вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то здесь же необходимо установить правило, по которому суммы со счетов косвенных расходов, т.е.

в нашем случае со счета 26 (напомню, суммы на нем не делятся на конкретные номенклатурные группы), будут распределяться между номенклатурными группами на счете 20.01. Для этого нужна щелкнуть по ссылке «Методы распределения косвенных расходов». Варианты здесь довольно разнообразные.

Установлю наиболее простой для понимания вариант распределения, где в качестве базы распределения используется «Оплата труда».

Что это означает я чуть ниже поясню на конкретных цифрах нашего примера. Ещё раз напомню, что все вышеперечисленные настройки относятся к бухгалтерскому учету. А вот для настройки прямых и косвенных расходов в налоговом учете необходимо перейти на закладку «Налог на прибыль» учетной политики.

Здесь есть ссылка

«Методы определения прямых расходов производства в НУ»

.

В этом регистре указывается перечень прямых расходов в Налоговом Учете. Прямые расходы в НУ списываются в стоимость готовой продукции. Соответственно статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, считаются косвенными.

Они в НУ списываются на счет 90.08.1

«Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения»

. Отдельно отмечу, что в Налоговом Учете программы отнесение того или иного расхода в состав прямых или косвенных затрат зависит исключительно от регистра

«Методы определения прямых расходов производства в НУ»

.

Обращу Ваше внимание также на то, что регистр изначально заполнен.

Необходимо, если требуется, внести изменения с учетом Вашей специфики.

В рамках нашего примера оставим именно исходный вариант заполнения регистра. Теперь мы подходим к ключевому вопросу этой статьи, ради которого всё и затевалось «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Закрытие выполняется в рамках последовательного выполнения регламентных операций в конце месяца.

Выполним закрытие и проанализируем проводки. Давайте для начала обсудим счет 26. Напомню, что в бухгалтерском учете мы установили, что косвенные расходы, т.е.

счет 26 закрывается на счет 20.01 (выбрали вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг»).

При этом установили, что базой распределения между номенклатурными группами 20 счета будет «Оплата труда». Давайте посмотрим как закрылся счет 26 со статьей затрат «Оплата труда». Красными линиями я объединил общие субконто («Подразделение» и «Статья затрат») у счета 26 и 20.01 для наглядности.

У 26 счета нет субконтно «Номенклатурная группа» поэтому вся сумма по статье затрат «Оплата труда» в подразделении «Основное подразделение» распределилась на счет 20.01 между двумя номенклатурными группами «Столы» и «Стулья/кресла».

Образовалась следующая пропорция распределения: «Столы» / «Стулья кресла» = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439… Эта пропорция определяется на основании нашей настройке, в которой мы установили, что базой распределения является «Оплата труда». Давайте сформируем ОСВ по счету 20.01, по статье затрат «Оплата труда» и посмотрим какая сумма была по номенклатурной группе «Столы» и по группе «Стулья кресла»: Из отчета видно, что «Оплата труда» по номенклатуре «Столы» 42 000, а по номенклатуре «Стулья кресла» 41 000.

Это соотношение собственно и составляет коэффициент 1,02439… = 42 000 / 41 000. Используя этот коэффициент программа и распределяет затраты с 26 счета по номенклатурным группам счета 20.01. Теперь, что касается счета 20.01.

В нашем примере он закрывается на счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» по соответствующим Номенклатурным группам.

А теперь давайте обратить внимание на то, каким образом произошло закрытие счетов в налоговом учете.

Разберем закрытие 26 счета. Затраты по статье затрат «Оплата труда» счета 26 полностью закрылась на счет 20.01, той же статьи затрат (!В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ!).

А вот статьи затрат «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» 26 счета закрываются на счет 90.08.01 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Это связано с тем, что в учетной политике в регистре «Методы определения прямых расходов» эти статьи затрат указаны не были и поэтому программа в НУ считает такие расходы косвенными и закрывает на счет 90.08.01.

Счет 20.01 в Налоговом Учете полностью закрывается на счет 40. На этом сегодня всё. Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя! Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях! Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Закрытие месяца», все статьи которой находятся .
Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Закрытие месяца», все статьи которой находятся .

Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете .

Как закрываются 20, 23, 25, 26 счета в 1С: Бухгалтерия 8.3

Содержание статьи Консультация по закрытию счетов в 1С Разовые консультации или регулярное обслуживание по сниженным ценам. Оперативное решение любых вопросов по работе с 1С.

от 700 руб. В рамках данной на тему, как произвести закрытие 20 счета, а также других затратных счетов – 23, 25, 26 в 1С:Бухгалтерия 8.3, мы приведем подробную инструкцию, но сразу отметим, что во время проверки этой операции по окончании месяца, остатков на счетах 25 и 26* на конец месяца иметься не должно; на 20 и 23, напротив, может быть остаток на сумму незавершенного производства, работ или услуг. *В налоговом учете до 31 декабря закрытие 26 счета может производиться с сальдо по нормируемым расходам (например, расходам на рекламу).

С точки зрения себестоимости производимых товаров все траты классифицируются как прямые или косвенные*. Первые из них возможно без сомнения занести на производственный процесс конкретных сортов товара, то есть это могут быть – расходники, зарплата основного производственного персонала и др., Счета таких трат можно посмотреть в разрезе «Номенклатурная группа», а косвенных – нет, потому что их нельзя отнести на начальную стоимость определенного типа товара.

Их относят обычно, к примеру, на административные траты, оплату работы административно-управленческого звена и др. *Это разграничение характерно преимущественно для бухучета промышленных фирм.

Закрытие 25 счета, а также 20, 23 и 26, реализуется посредством соответствующей регламентированной операции, которая находится в разделе «Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца» или «Операции/Закрытие периода/Регламентные операции». Таблица «Настройки отражения и списания затрат в БУ» (ниже) содержит настройки обоих видов трат в бухучете, которые расположены в разделе «Главное/Учетная политика».

Таблица «Настройки отражения и списания затрат в БУ» (ниже) содержит настройки обоих видов трат в бухучете, которые расположены в разделе «Главное/Учетная политика». Коммерческие структуры, бизнес которых строиться на услугах производителям, ставят галочку напротив «Выполнение работ/оказание услуг…», чтобы настроить «Затраты списываются» по какому-то из вариантов:

  1. «Без учета выручки»: с Кт 20 в Дт 90.02, т.е. даже при отсутствии оборотов по счету 90.01.
  2. «С учетом всей выручки»: с Кт 20 в Дт счета 90.02 в разрезе группировок номенклатуры, по которым она была.
  3. «С учетом выручки только по производственным услугам»: можно списать после оформления выпуска через акт о сделанных услугах.

Сами производители должны пометить на исполнение «Выпуск продукции». После этих действий станет доступной комплект переключателей «Общехозяйственные расходы включаются»:

  1. «В себестоимость продукции, работ, услуг» требует перехода на «Методы распределения косвенных расходов» и установки правила разнесения, согласно которому общехозяйственные траты с 26 будут разнесены по номенклатурным группировкам на 20 и 23. Это обусловлено тем, что у счетов косвенных трат нет субконто «Номенклатурная группа».
  2. «В себестоимость продаж (директ-костинг)». КР с Кт 26 будут списаны в Дт 90.08/Управленческие траты.

Таким образом, косвенные траты с Кт 26 будут списаны в Дт счета прямых – 20 или 23 (во втором случае в конце месяца траты придаточного характера автоматически спишутся в Дт 20, а затем с Кт 20 – на 40 или 43).

Если для отображения косвенных трат в производственной фирмы применяется счет 25, то надо установить правило их разнесения на счетах прямых по ссылке на методы разнесения, о которой говорилось выше. Согласно методологии бухучета, с 25 они разносятся в Дт 20 или 23.

Аналогично, в случае распределения на 23, в конце месяца затраты автоматически спишутся в Дт 20, а после закроются на 40 или 43. То есть при закрытии месяца сначала списываются косвенные траты с Кт 26 в Дт 90.08 (в случае списания по методу директ-костинг) или с Кт 26 в Дт 20 или 23 (по правилам разнесения, если таковые были установлены).

Затраты с 25 будут списаны в Дт 20 или 23 согласно правилам перераспределения.

Прямые списываются по группам номенклатуры в себестоимость. Бесплатная консультация эксперта Наталья Севорина Консультант-аналитик 1С Соглашаюсь на обработку персональных данных Спасибо за Ваше обращение!

Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут. Список прямых трат, причисляемых к производству, находится в разделе

«Главное/Учетная политика/Настройка налогов и отчетов/Налог на прибыль/Перечень прямых расходов»

.

Если вам необходимы более подробные в части настройки налогов и отчетов, а также автоматизации других участков учета, обратитесь к нашим специалистам. Траты, не перечисленные среди прямых, в налоговом учете будут считаться косвенными и будут списаны на 90.08, а прямые будут списаны на 40.

Если у вас остались вопросы по закрытию счетов, обратитесь к нашим специалистам по , мы с радостью вам поможем. Автор статьи Наталья Севорина, Консультант-аналитик 1С Рассказать друзьям Структура юридического отдела на предприятии Маловато будет: как внедрить 1С:ERP и вписаться в минимальный бюджет Другие статьи по теме Выгрузка из 1С ЗУП 3 в 1С Бухгалтерия не самая трудная задача: нужно лишь настроить обмен, права и все это отрегулировать в соответствии с возникающими потребностями.

В этой статье мы рассмотрим как перенести.

13 Апреля 2021 В этой статье мы рассмотрим как сформировать резервы отпусков в 1С:ЗУП. 01 Апреля 2021 В этой статье мы рассмотрим основные варианты использования обменов между базами 1С ЗУП.

Наиболее актуальным на сегодня является обмен с новой версией ЗУП – версией 3.1. 22 Апреля 2021 Подарки при приобретении ИТС уровня ПРОФ:

  1. 3 часа работы специалистов
  2. 1 месяц консультаций *
  3. Обновление дополнительной базы

* условия предоставления подарков уточняйте у менеджера

Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26

Важное 22 декабря 2017 г.

13:59 Автор: Анжелика Махно, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «» Газета «», ноябрь 2017 Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов.

На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно. Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

  1. «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.
  2. «Выпуск продукции» — должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется организации торговой направленности – «купили – продали» — ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет в деятельности такой организации вообще не будет использоваться. На счетах , , , собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть .

В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы.

Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.

При установке флага «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» становится доступным поле, в котором необходимо выбрать условие для закрытия счета в конце месяца, заметим, что данное условие касается только услуг:

  1. С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.
  2. С учетом всей выручки – это условие является полной противоположностью предыдущему, то есть, если по итогам закрытия месяца есть выручка у организации по конкретной номенклатурной группе, то счет закроется, если выручки не было – не закроется. Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.
  3. Без учета выручки – все затраты, которые накопились на счете , будут списываться регламентной операцией при закрытии месяца в Дт «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», не зависимо от того, была выручка или нет.

Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете . Если выбрать вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные затраты при закрытии месяца будут списываться в Дт . Если же выбрать вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца на счет прямых затрат 20.01, а затем счет закроется на счет «Готовая продукция».

После того, как в учетной политике установили галочку «Выпуск продукции» становится доступным для настройки регистр «Методы определения косвенных расходов».

Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения.

Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета .

При создании записей в данном регистре необходимо указать дату, с которой действует запись (каждая последующая запись с новой датой отменяет действие предыдущей), организацию, счет затрат, статью затрат и базу распределения для указанной статьи. Существует несколько вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:

  1. Плановая себестоимость – счет закрывается на счет , если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.
  2. Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.
  3. Материальные затраты – счет закроется на счет пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.
  4. Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.
  5. Оплата труда – счет закроется на счет пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.
  6. Объем выпуска – счет закрывается на счет , если в базе есть документ «Отчет производства за смену», при данном методе мы увидим количество выпущенной продукции.
  7. Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету , с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».
  8. Прямые затраты – базой является оборот по счету , без отбора по статьям затрат.

Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»). По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета.

В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов.

Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать».

Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»). Статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, автоматически признаются программой косвенными затратами и при закрытии месяца регламентной операцией «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» списываются в налоговом учете на счет . Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся.

Необходимо сделать следующее:

  1. посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет /. Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;
  2. по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета / на счет . Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца. Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.

В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред.

3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.

Если при закрытии месяца не закрываются счета 20, 23, 25, 26

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т.

д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

  1. частичное закрытие месяца;
  2. частичная отмена операции закрытия месяца;
  3. установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;
  4. просмотр результатов выполнения регламентной операции;
  5. отмена закрытия месяца;
  6. отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;
  7. формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
  8. составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций.

В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах.

В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках.

Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение :

«Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП»

.

Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю. Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП». Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ

«Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат»

.

Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить» Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска.

Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто. В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат.

Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 — Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 — Подразделение, Статья затрат.

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа. При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска».

Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену» Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также — в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск». Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде.

Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 быстрое и правильное для «Бухгалтерия предприятия 2.0»

Спасибо за оперативность 🙂 Боюсь, что был неправильно понят, либо сам недопонял что-то (тогда прошу прощения, еще от отчетного периода не отошел).

И нумерацию пунктов перепутал.

1. А как же скорость? 🙂 По существу я как раз имел в виду тот случай, когда штатный механизм закрывает все корректно, то есть нет встречного выпуска. Часто убедить главного бухгалтера, что в новой схеме все работает правильно, можно только показав, что алгоритмы дают одинаковые результаты (ну или разницы объяснимы) на простых примерах (чтоб на калькуляторе проверялось:)), и потом показав разницы на сложных расчетах. Но здесь наверное будет правильней самому разобрать конкретный пример, поэтому вопрос снимается.

2. С копейками мы боремся простым способом (возможно не самым правильным, но он работает): после каждого расчета сумм для проводки вызывается процедура проверки контроля, если контроль в [-.02,+0,2], то он относится на: НУ, если нет ПР и ВР, ПР, если нет ВР, иначе на ВР (при выходе отклонения за границы, выводится информация о движении). Обновляться конечно после такого допила утомительно.

Поэтому Ваша обработка, если в ней учесть данный нюанс, очень облегчила бы жизнь, и сократила на только время закрытия, но и обновления 🙂 3. Действительно неправильно понял фразу из статьи, и испугался, что вид затрат не учитывается.

По ПБУ косвенные расходы — это расходы, не относимые на себестоимость продукции (не помню точную формулировку), т.е.

в переводе на 1С: 20,23,25 (и 29) — прямые, 26 косвенные или прямые в зависимости от учетной политики. Соответственно под прямыми затратами в БУ я имел в виду затраты по счетам 20,23,25. В случае, когда в НУ на 20,23,25 все расходы прямые, это хорошо, легко сопоставимо с БУ и достаточно прозрачно, но вот когда нет — о-о-о!

Начинается веселье. По одной из организаций, подчиненной удаленной Голове, у нас именно такая ситуация (даже сказал бы беда, с Головой): закрытие в БУ идет на 43, в НУ — на 90, ну и так далее.