Какие налоги платят в россии

Какие налоги платят в россии

Какие налоги россияне платят на самом деле?


19 марта 20181,2 тыс. прочитали4,5 мин.1,4 тыс. просмотр публикацииУникальные посетители страницы1,2 тыс. прочитали до концаЭто 85% от открывших публикацию4,5 минуты — среднее время чтенияНДФЛ в России 13% один из самых низких в мире! Спорное утверждение. К тому же оно нисколько не характеризует налоговую нагрузку на граждан.

В действительности российские налоги на доходы простых граждан составляют не 13 и даже не 30 процентов.Об этих несчастных 13 процентах НДФЛ трубят уже второй десяток лет. Вон, Депардье российский паспорт получил, дескать, чтобы не платить в своей Франции налог в 75%.Давайте разберемся вместе так ли это на самом деле.

Предположим, человек получает 10 000 рублей (для ровного счета взял).

А человека, давайте, Васей назовем.Работодатель оплачивает с его заработной платы взносы в ПФР — 22% + ФСС 2,9% , ну и конечно же НДФЛ -13%. Итого = 38 %. Остается у Васи 6 200 рублей.

Приличная сумма, можно жить! А главное, можно спокойно спать, налоги ведь уже уплачены все.Идет наш герой оплачивать коммуналку, в магазин на обратном пути зашел за продуктами. Там он заплатил еще 18% НДС. Налог на добавленную стоимость заложен в цены продуктов, в коммунальные услуги.

НДС на самом деле не предприниматели платят, а покупатели.Предприниматели этот НДС могут вернуть себе. А граждане не могут, ведь по закону они не являются плательщиками НДС.

Плательщиками НДС мы являемся не по закону, а по факту.Учитывая, что на 10 000 рублей простому человеку сильно не разгуляться, можно смело предположить, что всю свою зарплату Вася потратит на продукты, коммунальные услуги, одежду и прочие свои бытовые потребности. То есть свою зарплату он потратит на товары и услуги, в цену которых заложен НДС.Потому и 18% можно смело добавлять к тем налогам, которые он заплатит со своей зарплаты. Итого: 56% пока.У нашего героя есть автомобиль.

Бюджетный автомобиль, но на ходу. Питается бензином.Кормит своего железного коня Василий на АЗС бензином отечественного производства. Тем бензином, который из национального достояния делают.Цены на АЗС, конечно, кусаются.

Но, говорят, в мире кризис экономический, цены на нефть то обваливаются, то растут.

Вот и ценник на заправке то растет (пока мировые цены падают), то снова растет (пока мировые цены растут).Вася, конечно, пытался найти связь между мировыми ценами и ценой на заправке, но не нашел. И правильно не нашел, ведь связи нет.

Бензин — подакцизный товар. Акциз растет — цена растет, акциз снижается .

вот такого еще не было.Акциз на бензин заложен в цену, и заплатит его Вася. Сколько это будет в процентах от его заработной платы?

Зависит от того, как много ему приходится ездить на автомобиле.Васе еще предстоит заплатить транспортный налог, налог на имущество. Их он платит каждый год. Васю, конечно, смущает, что каждый год ему приходится платить налог на то, с чего он уже дважды заплатил налог. Вначале он заплатил НДФЛ со своих доходов, потом заплатил НДФЛ при покупке, например, квартиры, которую он купил со своих доходов.А теперь еще и налог на имущество должен платить.

Ну, надо так надо.Вася еще время от времени должен платить различные пошлины: справку какую-нибудь оформить, паспорт поменять, водительское удостоверение и прочие.

Туда 500 рублей, сюда 1000, загранпаспорт вообще 2500. Благо на заграницу у Васи зарплата не позволяет рассчитывать, потому загранпаспорт ему без надобности.В цены товаров и услуг заложены еще многочисленные неналоговые сборы производителей, исполнителей и продавцов: экологический, утилизационный сборы и прочие — около 50 разных платежей.Фактически эти сборы платит Вася, оплачивая товары и услуги.Точный размер налогов, которые платят простые россияне посчитать сложно, потому что многие обязательные платежи не систематизированы должным образом.С уверенностью можно сказать, что это больше 60 процентов.При этом чем меньше меньше у человека доходы, тем больше доля налогов, которые он платит.Когда зарплаты хватает только на необходимые для выживания товары и услуги, налоговое бремя приближается к 80 процентам.И наоборот, выше доходы — меньше налоговое бремя.

Просто за счет того, что меньшая доля доходов уходит на налоги, заложенные в цену товаров и услуг.А теперь вернемся к началу статьи. Про самые «низкие» налоги и про Францию.Подоходный налог во Франции имеют прогрессивную шкалу — от 5,5 до 75%. Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год.

Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

То есть во Франции Вася бы не платил налог вовсе, так как его доход ниже налогооблагаемого.Для обеспеченного француза выгода от российского паспорта очевидна: со своего миллиона он заплатит 13%, а прочие заложенные в товары и услуги налоги (если он вообще в России что-то покупает) ему покажутся сущими копейками.Другие мои заметки можете прочитать Вопросы и пожелания пишите на почту: , чтобы получать уведомления о новых заметках.

Сколько налогов платит отдельно взятый россиянин. Спойлер – немало

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Все мы — налогоплательщики и платим налоги — прямые, косвенные, явные и завуалированные.

Давайте посчитаем, какое налоговое бремя падает на одного среднестатистического россиянина.

Как известно, работники платят только один налог с зарплаты — НДФЛ по ставке 13 %. Однако если копнуть глубже, вспомнить про актуальную для сегодняшнего времени тему легализации конвертных зарплат, то в сухом остатке получим, что страховые взносы, которые по факту платит работодатель, в некоторой степени являются и завуалированными налогами работника.

Дело в том, что работодатель деньги зарабатывает, а не печатает их. Соответственно, он планирует, какую сумму может потратить на наемных работников.

Например, бизнесмен готов отложить на эти нужды ежемесячно по 50 тыс. рублей «на брата». В эту сумму входит оклад сотрудника, НДФЛ и страховые взносы. Не будь страховых взносов, все 50 тыс.

рублей за вычетом НДФЛ достались бы сотруднику. Но взносы есть, их надо платить, а значит и сотруднику на руки достанется меньшая сумма. В общем случае тариф страховых взносов составляет 30,2 % (22 % на ОПС + 5,1 % на ОМС + 2,9 % на ОСС + 0,2 % на НСиПЗ).Получается, что из 50 тыс.

рублей, выделенных работодателем на содержание работника, последний получит на руки только 33,4 тыс. рублей. 50 000/1,302=38 402 = оклад; 38 402*13 %=4 992 = НДФЛ; 38 402-4 992=33 410= «чистая зарплата».

Чтобы получить на руки 33 410 руб., в бюджет надо отдать 16 589 руб. 38 402*30,2% 38 402*13% = 16 589. То есть налоговая нагрузка на зарплату россиянина составляет примерно 33 % (11 597 + 4 992)/50000 = 33,2 %. Однако зарплатные налоги — далеко не единственные для физических лиц. Россияне владеют имуществом, за которое тоже надо платить налоги — транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физлиц.

Россияне владеют имуществом, за которое тоже надо платить налоги — транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физлиц. Допустим, гражданин, зарплатные налоги которого мы считали выше, владеет двухкомнатной квартирой, кадастровая стоимость которой (за минусом необлагаемых квадратных метров) составляет 3 млн. рублей, а ставка налога — 0,3 %.

Налог на имущество в этом случае составит 9000 руб.

Кроме того, у этого гражданина есть автомобиль Рено Логан с мощностью двигателя 102 л.

с., ставка налога — 25 руб. Транспортный налог составит 2550 руб.

Из расчета годового дохода гражданина, который мы приняли в 50 тыс. рублей, налоговая нагрузка в части имущественных налогов составит (9 000 + 2 550)/50000*12=1,9 %. Общая нагрузка уже составляет 35,1 % Чтобы жить, нужно что-то есть и пить.

Чтобы ездить на машине, надо заправлять ее бензином. Живя в квартире, надо платить за услуги ЖКХ.

Внутри всех этих неизбежных платежей также сидят налоги.

НДС является налогом косвенным, но в конечном итоге он все-таки ложится на плечи конечного потребителя. А наш гипотетический гражданин с виртуальным доходом в 50 тыс., из которых он может положить в кошелек только 33 тыс., и есть тот самый конечный потребитель.

Высчитать точную сумму НДС и акцизов невозможно. Но весьма примерные расчеты мы проведем. Допустим, он тратит в месяц 6 000 руб.

на услуги ЖКХ и 20 тыс. рублей на продукты, одежду и другие цели. Какие-то из этих расходов облагаются НДС по ставке 20 %, какие-то по ставке 10 %, какие-то не облагаются. Предположим, в среднем в этих расходах «сидит» НДС на сумму 3 500 руб.

За год этот гражданин уплатит НДС в составе товаров и услуг в сумме 42 тыс.

рублей. Если говорить о бензине, то по заявлению ФАС, в составе цены на него 65 % — это разные налоги.

Если наш гражданин заправляет свой Логан на 2 000 руб.

в месяц (что весьма скромно), то таким образом он платит налогов в сумме 1 300 руб. ежемесячно, а за год 15 600 руб. А теперь посчитаем общую нагрузку.

Она составляет около 45%. (взносы 139 164 + НДФЛ 59 904 + налог на имущество 9000 + транспортный налог 2550 + НДС 42 000 + акцизы и т.д.

15 600)/50 000*12 = 44,7 %. «» : Теги:

  1. , обозреватель «Клерка»

Налоги физических лиц: полное описание всех налогов в РФ

В прошлых статьях мы подробно разбирали вопрос налогообложения бизнеса, подробно разобрав налоги ООО, налоги ИП, и новый налог для самозанятых.

Но в независимости от того, занимаетесь вы бизнесом или нет, вам в любом случае придётся платить налоги для физических лиц.

О них мы сегодня и поговорим.

Вы узнаете о том, какие налоги платят физические лица в России, какие существуют льготы, сравним налоги России и других стран и расскажем о возможных способах, как платить меньше налогов. Для начала рассмотрим определение налога и виды существующих в России налогов, после чего расскажем про каждый налог подробнее.

Виды налогов в России Начнем с нескольких определений. Согласно ст.8 НК РФ, налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Объект налогообложения – денежные средства, имущество, материальные и природные ресурсы, подлежащие согласно НК РФ обязательному налогообложению.

Налоговый период — период времени, по окончанию которого определяется налоговая база и вычисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая база — это стоимостная, количественная или иная характеристика объекта налогообложения (выручка от реализации продукции или услуг, при­быль от экономической деятельности, доход физического лица, стоимость движимого или недвижимого имущества). Налогооблагаемая база – это часть налоговой базы, остающаяся после всех льготных вычетов, на ко­то­рую непосредственно применяется нало­говая ставка. В зависимости от рассматриваемого фактора можно выделить несколько видов налогов.

Во-первых, объектом налогообложения могут выступать либо доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды и др.), либо имущество (недвижимость, земля, транспорт и т.д.). Во-вторых, все налоги можно разделить на две большие группы: прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги мы платим в зависимости от уровня нашего дохода или стоимости имущества. Тут все довольно просто. Вторая группа налогов – косвенные налоги, несмотря на то, что их уплачивают производители и продавцы товаров и слуг, конечными плательщиками косвенных налогов также выступают физические лица за счет того, что эти налоги включаются в стоимость практически любого товара.

Тут все довольно просто. Вторая группа налогов – косвенные налоги, несмотря на то, что их уплачивают производители и продавцы товаров и слуг, конечными плательщиками косвенных налогов также выступают физические лица за счет того, что эти налоги включаются в стоимость практически любого товара. К таким налогам относятся: НДС, акцизы, пошлины.

В-третьих, в зависимости от уровня бюджета, в России выделяют 3 вида налогов: федеральные, региональные и местные. Каждый из этих видов налогов поступает в бюджет соответствующего уровня.

Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги 1. НДС 2. Акцизы 3. НДФЛ 4. Налог на прибыль организаций 5. Водный налог, 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7.

Налог на доп. доход от добычи углеводородного сырья, 8. Гос. пошлины, федеральные лицензионные сборы 1. Налог на имущество организаций 2.

Налог на игорный бизнес 3. Транспортный налог 4. Региональные лицензионные сборы 1. Земельный налог 2. Налог на имущество физ.

лиц 3. Местные лицензионные сборы 4. Торговый сбор Еще одной классификацией налогов является деление налогов на 3 вида в зависимости от изменения их ставок:

  • Прогрессивные налоги – ставка налога увеличивается с ростом налогооблагаемого дохода или имущества,
  • Регрессивные налоги – ставка налога уменьшается с ростом дохода или стоимости имущества.
  • Пропорциональные налоги – ставка налога не зависит от величины облагаемого налогом дохода или имущества,

В России имущественные являются прогрессивными, а налоги с дохода пропорциональными.

Однако не так давно Президент РФ высказал предложение повысить НДФЛ для более обеспеченных граждан РФ. Посмотрим, что с этого выйдет.

Плательщиками налогов являются совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезиденты (граждане других государств, осуществляющих деятельность на территории РФ).

Далее подробнее поговорим про каждый вид налога, которые платят физические лица в нашей стране.

Про налоги, которые платит бизнес, мы подробнее писали в других наших статьях. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Первый налог, о котором пойдёт речь, должен уплачивать каждый житель России, осуществляющий трудовую деятельность.

Объектом налогообложения признается доход, который получают граждане России как на территории нашей страны, так и за её пределами.

Нерезиденты платят этот налог только с доходов, полученных в РФ.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Налоговой базой признаются все доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода. В законодательстве выделены следующие виды доходов, которые необходимо учитывать при расчете налога:

  1. Доходы в натуральной форме,
  2. Доходы, полученные в виде материальной выгоды,
  3. Доходы в денежной форме,
  4. Возникшие у налогоплательщика права на распоряжение доходами.

К доходам в денежной форме относятся:

  • Доходы от долевого участия в организациях, полученные в виде дивидендов,
  • Доходы от продажи недвижимости, транспортных средств и т.д.,
  • Доходы от выигрышей в лотерею, тотализаторы (от 4000 руб. в год) и т.д.
  • Доходы от сдачи в аренду недвижимости или другого имущества,
  • Доходы от профессиональной деятельности,

Рассмотрим более подробно, что подразумевается под другими вариантами.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме (в виде товаров, работ, услуг, имущества) налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг, имущества).

Доходами в виде материальной выгоды считаются следующие операции налогоплательщиков:

  1. приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
  2. приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок;
  3. экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;

По методу уплаты этого налога всех налогоплательщиков можно разделить на две группы:

  • Физические лица, которые должны платить налог самостоятельно. К этой категории относятся ИП, самозанятые, работающие в частном порядке нотариусы и адвокаты.

    Также сами платят подоходный налог те, кто продал имущество или получил иные виды доходов, с которых не был удержан налог. В этом случае, плательщик должен до 30 апреля следующего года сдать декларацию и до 15 июля оплатить налог.

  • Наёмные сотрудники.

    За них налог оплачивает работодатель.
    Сделать это он должен не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

Ставка НДФЛ для граждан РФ в общем случае составляет 13%.

Для нерезидентов она составляет 15% при получении дивидендов от участия в уставном капитале организаций и 30% в других случаях.

Для некоторых видов доходов ставка налога повышается до 35% (п.

2 ст. 224 НК РФ). Помимо 13% работодатель обязан перечислять за работника взносы в страховые фонды в размере 30% (Глава 34 НК РФ):

  1. 5,1% — на обязательное медицинское страхование,
  2. 22% — на обязательное пенсионное страхование,
  3. 2,9% — на обязательное социальное страхование.

В соответствии с законодательством, от уплаты НДФЛ освобождаются следующие категории операций и налогоплательщиков:

  1. Пенсии всех видов и алименты,
  2. Получение наследства или подарков от близких родственников,
  3. Доходы от продажи имущества, которое было в собственности более пяти лет,
  4. Государственные пособия и единовременная материальная помощь,
  5. Гранты и международные премии,
  6. Продажа продукции растениеводства, животноводства и пчеловодства, выращенных в личных подсобных хозяйствах,
  7. Процентные доходы от вкладов в банках,
  8. Призы спортсменам за участие в Олимпийских Играх и Чемпионатах мира и др.
  9. Продажа имущества стоимостью до 250 тыс. руб.,

В качестве льгот для остальных категорий граждан предусмотрено получение налоговых вычетов, которые позволяют получить часть ранее оплаченного налога на доходы.

Подробно налоговые вычеты мы рассмотрим в следующей статье, а сейчас просто перечислим их основные виды:

  1. Социальные (25 % суммы дохода, в сумме за обучение, за услуги по лечению, в размере стоимости медикаментов, но не более 120 тыс. руб.),
  2. Стандартные (3000, 500, 1400 рублей) – для льготных категорий граждан,
  3. Профессиональные (20% суммы дохода инд.

    предпринимателя).

  4. Имущественные (в суммах, полученных от продажи недвижимости не более 1 млн.

    руб.; продажи иного имущества не более 250 тыс. руб.; в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение недвижимости, но не более 2 млн.
    руб. и 3 млн. руб. при погашении процентов по целевым (ипотечным) кредитам),

Налог на имущество физических лиц Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

К объектам налогообложения по налогу на имущество относятся:

  1. квартира, комната;
  2. иные здание, строение, сооружение, помещение.
  3. жилой дом;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. гараж, машино-место;
  6. объект незавершенного строительства;

Налоговой базой в общем случае является кадастровая стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику. Если местные власти не приняли решение о переходе на «кадастровый» способ расчета, то до 01.01.2020 налог на имущество можно исчислять на основе инвентаризационной стоимости.

Рассмотрим отличия в исчислении налога для кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационный способ производит оценку объектов на основании себестоимости материалов, из которых они построены, а также учитывая их износ. Таким образом, инвентаризационная стоимость представляет собой восстановительную цену недвижимости за вычетом износа. Этот метод был разработан в 60-е годы прошлого века и сейчас считается устаревшим.

Эта система особенно выгодна для владельцев старой недвижимости, потому что её износ вместе с устаревшими материалами значительно уменьшает базу налогообложения.

Кроме того, стоимость такого имущества может быть до 10 раз ниже его рыночной цены.

В отличие от инвентаризационной стоимости, кадастровую стоимость любой недвижимости формирует множество различных параметров. К ним относятся: количество этажей здания или сооружения, удобство, местоположение, категория объекта, срок эксплуатации, инфраструктура, наличие парковки, охраны и т.д.

Этот способ оценки увеличивает базу налогообложения и, как следствие, имущественный налог, т.к. кадастровая стоимость более приближена к рыночной, хотя и остается ниже её в 1,5 – 2 раза. Налоговая ставка устанавливается на местном уровне в диапазоне от 0,1% до 2% (ст.

406 НК РФ). Размер ставки зависит от вида, способа расчета и стоимости недвижимости.

  • Кадастровый способ

Налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами каждого региона в отдельности, при этом они не должны превышать:

  1. 0,5% (для прочих объектов налогообложения).
  2. 2% (в отношении объектов налогообложения, предусмотренных п. 7 и 10 Ст. 378.2 Налогового Кодекса, а также для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн.

    руб.),

  3. 0,1% (практически все виды недвижимости: дома, квартиры, гаражи, хозяйственные постройки и т.д.),

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами органов муниципальных образований или городов федерального значения, то налогообложение производится по указанным в Налоговом кодексе налоговым ставкам.

  • Инвентаризационный способ

При расчете налога с его инвентаризационной стоимости, учитывается суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов):

  1. От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3%,
  2. Свыше 500 тыс.

    руб. – от 0,3% до 2%.

  3. До 300 тыс. руб. включительно – не более 0,1%,

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговой ставке – 0,1% (при суммарной инвентаризационной стоимости до 500 тыс.

руб.) и 0,3% во всех остальных случаях. Каждый регион имеет право на установление дифференцированных ставок в зависимости от суммарной кадастровой или инвентаризационной стоимости, вида объекта налогообложения и места его нахождения.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается за год и подлежит уплате до 1 декабря следующего года (ст. 409 НК РФ). Льготами при уплате этого вида налога имеют право пользоваться некоторые категории граждан, среди них: герои СССР и герои России; инвалиды I, II групп и дети-инвалиды; пенсионеры; военные, принимавшие участие в боевых действиях или испытаниях ядерного оружия; ближайшие родственники военнослужащих, погибших при выполнении боевого задания и др.

Местные органы власти могут установить дополнительные льготы граждан, не указанных в списке федеральных льгот.

В случае применения на территории субъекта Российской Федерации расчёта налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов, применяются следующие налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом:

  1. для квартиры или части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, а для комнаты – 10 квадратных метров общей площади;
  2. для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров площади (при этом, дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);
  3. при наличии трёх и более несовершеннолетних детей, кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта недвижимости уменьшается на 5 квадратных метров площади квартиры и на 7 квадратных метров площади дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
  4. для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей;

Для объектов налогообложения находящихся в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности, а объектов общей совместной собственности – для каждого участника в равных долях.

Земельный налог Следующим налогом, которым также облагается ваше имущество, является земельный налог. Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.

1 ст. 388 НК РФ). Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них в безвозмездном пользовании, в том числе в безвозмездном срочном пользовании или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются участки, расположенные на территории муниципальных образований, на территории которых введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

  • Земельные участки из состава лесного и водного фонда,
  • Земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного и археологического наследия, заповедниками, музеями или объектами всемирного наследия,
  • Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома,
  • Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, а в случае нахождения в общей совместной собственности — в равных долях. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со Ст.

389 НК РФ. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.

Налоговым периодом по земельному налогу является год, заплатить налог нужно до 1 декабря следующего года.

Ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и городов федерального значения и не могут превышать:

  1. 1,5% кадастровой стоимости прочих земельных участков.
  2. 0,3% кадастровой стоимости для земель сельскохозяйственного назначения, земель, приобретенных для личного подсобного хозяйства, не используемых в предпринимательской деятельности, а также земель жилищного фонда и их инфраструктуры,

Обратим внимание на некоторые особенности расчета земельного налога, описанных в ст.

396 НК РФ. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (бессрочного пользования, наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если возникновение права собственности или пользования произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права или пользования произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Аналогично рассчитывается срок владения и по другим имущественным налогам.

Список категорий граждан, которые имеют право на получение льгот по земельному налогу аналогичен льготным категориям по налогу на имущество. Для них налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков. Также к этому списку добавляются коренные малочисленные народы России (отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов), которые освобождаются от уплаты земельного налога.

Транспортный налог Транспортный налог является региональным налогом. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.

358 НК РФ). Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, грузовые автомобили и другие самоходные машины и механизмы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Другими словами, если на вас зарегистрировано транспортное средство, которое ездит, летает или плавает, то вы автоматически становитесь плательщиком этого налога.

Освобождаются от уплаты налога следующие виды ТС: автомобили, оборудованные для использования инвалидами; промысловые суда; водные или воздушные суда, осуществляющие пассажирские или грузовые перевозки; транспортные средства, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и др. Расчет налога происходит следующим образом: В зависимости от типа транспортного средства налоговая база для расчета налога исчисляется одним из следующих способов:

  1. как тяга суммарная тяга реактивных двигателей килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств;
  2. как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.
  3. как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
  4. как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

Далее поговорим о ставках налога, которые зависят от вида транспортного средства.

В этой статье мы приведем наиболее популярные ТС, налоговые ставки по другим видам транспорта можно посмотреть в Налоговом кодексе (ст. 361). Объектом налогообложения по всем этим транспортным средствам является мощность двигателя в лошадиных силах: Вид ТС Категория объекта н/о Налоговая ставка (в рублях) Автомобили До 100 л.с. 2,5 100 –150 л.с. 3,5 150 – 200 л.с.

5 200 – 250 л.с. 7,5 Свыше 250 л.с. 15 Мотоциклы и мотороллеры До 20 л.с.

1 20 – 35 л.с. 2 Свыше 35 л.с. 5 Снегоходы и мотосани До 50 лс.

2,5 Свыше 50 л.с. 5 Катера и моторные лодки До 100 л.с. 10 Свыше 100 л.с. 20 Гидроциклы До 100 л.с.

25 Свыше 100 л.с. 50 Для легковых автомобилей стоимостью более 3 млн.

рублей установлены следующие повышающие коэффициенты:

  1. От 10 до 15 млн. руб., не старше 10 лет – 3;
  2. От 15 млн. руб., не старше 20 лет – 3.
  3. От 5 до 10 млн. руб., не старше 5 лет – 2;
  4. От 3 до 5 млн. руб., не старше 3 лет – 1,1;

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования ТС и (или) их экологического класса. Количество месяцев владения ТС считается аналогично другим имущественным налогам, а уплата налога осуществляется также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае наличия документированных и не опровергнутых налоговым органом сведений, подтверждающих полное уничтожение транспортного средства, транспортный налог не начисляется, поскольку отсутствует объект налогообложения по транспортному налогу в силу статей 38 и 358 НК РФ, независимо от даты прекращения регистрации такого транспортного средства в уполномоченных регистрирующих органах. Виды косвенных налогов в РФ Выше мы перечислили виды прямых налогов, которые платит каждый работоспособный житель России.

Однако, как мы поговорили ранее, существуют налоги, которые мы с вами оплачиваем косвенно, в стоимости приобретаемых товаров и услуг. Разберемся, что это за налоги. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который рассчитывается продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Объектом налогообложения НДС являются:

  1. Ввоз товаров на территорию РФ (импорт),
  2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления и передача товаров, работ, услуг для собственных нужд.
  3. Операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ,

В настоящее время для организаций и предпринимателей действуют 3 ставки НДС (ст. 164 НК РФ):

  1. 0% — для экспортных товаров (вывезенных с территории РФ); товаров свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций.
  2. 20% — во всех остальных случаях.
  3. 10% — в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров.

От обязанности уплаты НДС освобождаются следующие организации и предприниматели:

  1. Участники проекта Сколково,
  2. У которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ) и др.
  3. Применяющие один из специальных налоговых режимов,

Одной из особенностей НДС является возможность возместить (принять к вычету) часть уплаченного НДС.

Работает это следующим образом: компания-продавец имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, уплаченную своему поставщику. Срок возмещения НДС составляет, как правило, 2-3 месяца. Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции.

В России НДС был введен в 1992 году. Сейчас НДС взимают 137 стран. Из развитых стран НДС отсутствует в таких странах, как США и Япония, где вместо него действует налог с продаж (в США — по ставке от 0 % до 15 % в зависимости от штата, в Японии — фиксированные 10 %).

Акцизы Акциз – это косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления (табак, алкоголь и т.д.) внутри страны (в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, т. е. из других стран). Акциз включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.

Акцизы служат важным источником доходов государственного бюджета современных стран.

Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены. Подакцизными товарами в РФ являются: спиртосодержащая продукция, лекарственные средства, автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, табак, виноград (используемый для изготовления вина) и другие. Сбор может устанавливаться за 1 литр, кг, тонну, штуку и т.д., в зависимости от вида товара.

Более подробно про акцизные товары, расчёт налоговой базы и ставок акцизов можно прочитать в Ст. 181 – 191 НК РФ. Пошлины Ещё одним видом косвенных налогов можно назвать таможенные пошлины и сборы. В общем, пошлина – это денежный сбор, взимаемый уполномоченными государственными органами при выполнении ими определённых функций, предусмотренных законодательством.

Пошлины бывают разных видов, например, при обращении в суды; при совершении действий по регистрации прав собственности; при получении документов; таможенные пошлины и др. В рамках нашей темы мы рассмотрим только последний вид.

Таможенная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. К ним можно отнести ввозные пошлины, вывозные (экспортные) пошлины, таможенные сборы и акцизы при ввозе товаров в РФ.

Этот вид сборов регулируется Таможенным Кодексом РФ. Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов предоставляется, если стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, за исключением транспортных средств, не превышает 65 тыс.

руб. В остальных случаях, граждане и организации будут обязаны заплатить пошлину, которые будут различаться в зависимости от таможенной стоимости, типа товара и страны, из которой происходит ввоз (вывоз) товаров. Для некоторых категорий товаров таможенная пошлина может составлять до 20% таможенной стоимости товаров. Другие налоги и сборы Далее поговорим о других видах налогов, существующих в России.

Некоторые из этих налогов относятся только к организациям, другие могут относиться и к физическим лицам.

Скорее всего вы не столкнётесь с этими налогами, если не будете заниматься предпринимательской или специализированной деятельностью. Но, на мой взгляд, вам будет полезно знать о них. Налог на прибыль организаций.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является разница между доходами и расходами организации. Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%.

Льготная нулевая ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования, медицины и сельского хозяйства. Налог на имущество организаций. Плательщиками налога на имущество являются организации, владеющие недвижимым имуществом, которое учитывается на балансе как основные средства.

Не признаётся объектом налогообложения: движимое имущество, земельные участки и др.

Стоимость имущества может рассчитываться как среднегодовая (остаточная) или кадастровая.

Ставки этого налога не может превышать 2,2% при использовании среднегодовой стоимости имущества или 2% при кадастровой. Торговый сбор. Ещё одним налогом для организаций является торговый сбор.

Он устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества. К ним относятся: стационарные торговые объекты (с торговым залом или без него); нестационарные торговые объекты; складские помещения.

Плательщиками торгового сбора являются только организации на УСН и ОСН, расположенные в Москве. Другие регионы также имеют право ввести этот налог, но пока им не воспользовались.

Подробнее о торговом сборе можно прочитать в Главе 33 НК РФ. Водный налог. Плательщиками водного налога признаются граждане, индивидуальные предприниматели и организации, которые используют водные объекты, подлежащие лицензированию. Как правило, к плательщикам налога относятся компании, осуществляющие забор воды или использование акваторий водных объектов.

Налог рассчитывается за 1 тыс. куб. воды, в зависимости от вида водного объекта.

Налог за пользование объектами животного мира или водными биологическими ресурсами. Этот налог платят граждане, индивидуальные предприниматели и организации, которые получили специальное разрешение на добычу определенных видов животных.

Налогоплательщик обязан платить налог за каждый добытый объект животного мира или тонну объектов водного мира. Сумма сбора может варьироваться от 10 до 30 000 рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Как понятно из названия, компании платят этот налог, если добывают полезные ископаемые на территории России.

Ставки варьируются от 0 до 8%, в зависимости от вида добываемого сырья.

Для нефти, газа и угля устанавливаются отдельные сборы за тонну (кубический метр – для газа).

Налог на игорный бизнес. Если организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса, то становится плательщиком этого налога. Ставки налога рассчитываются за каждый объект, с которого компания может получать доход. Например, игровой автомат, игровой стол, пункт приема ставок букмекерской конторы и т.д.

Ставки налога, как правило, варьируются от 5000 до 125 000 рублей, налоговым периодом является календарный месяц. Как платить меньше налогов Если вы задаете себе вопрос: «Как мне платить меньше налогов?», то какого-то волшебного рецепта тут нет. Налоговая система построена так, чтобы вы не смогли избежать уплаты налогов.

Но существует несколько вариантов, например:

  • При покупке имущества вы можете выбирать те варианты, которые будут попадать в категорию меньшего налогообложения или регистрировать имущество на родственников, имеющих какие-либо льготы. Можно посчитать, возможно, выгоднее будет не приобретать имущество, а арендовать.
  • Если вы оказываете услуги физическим и юридическим лицам то, чтобы не платить 13% НДФЛ вы можете открыть ИП или стать самозанятым. Конечно можно попробовать не платить налог вообще, но есть риск нарваться на штрафы.
  • Используйте налоговые вычеты, чтобы вернуть часть уплаченного ранее налога.
  • Знать все виды налогов, которые вы обязаны платить и сроки их уплаты, чтобы не получать штрафы и пени от ФНС.

Сравнение налогов России с другими странами Вы можете спросить: «В сравнении с другими странами мы платим много или мало налогов?».

Тут тоже всё не так просто и в рамках этой статьи мы не сможем подробно сравнить налоговые системы разных стран. Но попробуем сравнить по основным видам налогов, в этом нам поможет Википедия. Больше всего подоходного налога платят в таких странах как Швеция (0-56%), Норвегия (28-51%), Швейцария (0-45%), США (0-40%), Нидерланды (0-52%), Китай (5-45%), Испания (20-47%), Италия (23-43%), Великобритания (0-45%) и Австралия (19-45%).

Кажется, что мы платим заметно меньше, однако во многих странах категории граждан с наименьшим доходом освобождаются от уплаты налога, а максимальные ставки распространяются только на людей со сверхдоходами. Также мы не учитываем уровень социальной поддержки гражданам от этих государств. Также в некоторых странах вовсе отсутствует подоходный налог, например, в ОАЭ, Бахрейне, Кувейте, Монако и др.

Налог на добавленную стоимость во многих странах также приближен к 20%, например, в Белоруссии, Украине, Сербии, Турции и др. Наименьший НДС имеют такие страны как: Швейцария (8%), Япония (8-9%), Таиланд (7%), ОАЭ и Малайзия (5%).

Налог на имущество в разных странах считается по-разному.

Во многих странах дополнительно считается налог за покупку и регистрацию недвижимости, прирост капитала, а также наследство и дарение.

Если говорить о ежегодных выплатах налога на имущества, то можно отметить такие страны как: Испания (0,3-3%), Греция (0,1-0,5%), Португалия (0,4-0,8%), Турция (0,1-0,3%), Черногория (0,1-1%). Итак, сегодня вы подробнее познакомились с налогами, введёнными на территории России. Теперь вы знаете, что в нашей стране существуют налоги трёх уровней, и знаете, что физические лица платят налоги трёх видов: с дохода, с имущества и косвенные.