Командировка и остаться на выходные дни

Командировка и остаться на выходные дни

Оплата командировки и выходной день


6 ноября 2020 6 ноября 2020 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Нередко день отъезда или приезда работника в командировку выпадает на выходной или праздник. Также работник может «захватить» выходные дни непосредственно в месте командировки. У бухгалтера в такой ситуации возникает много вопросов. Как правильно оплатить командировку в выходной день в 2020 году?

Надо ли начислить суточные и средний заработок за время, проведенное в дороге в нерабочий день? Как оформить Табель учета рабочего времени? Как учесть оплату командировки в выходной день при расчете налогов?

Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Общие правила оплаты выходных дней командированному сотруднику регламентируются Трудовым кодексом и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, которое утверждено постановлением Правительства РФ (далее — Положение о командировках). В частности, там сказано, как выплатить суточные, и как оплатить работу, если сотрудник находился в месте командировки в выходной или праздничный день.

Согласно пункту 11 Положения о командировках, суточные надо платить за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни, проведенные в пути, в том числе за время вынужденной остановки. Таким образом, сотрудник должен получить суточные за каждый календарный день командировки, включая дни, которые он провел в пути при проезде к месту командировки и обратно.

ВАЖНО. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. На практике размер суточных обычно не зависит от того, за какой день они выплачиваются — рабочий, выходной или праздничный.

А значит, расчет суточных за выходные дни в командировке ничем не отличается от расчета суточных за рабочие дни.

Чтобы определить, какую сумму должен получить работник, нужно умножить размер суточных, установленный в организации, на количество календарных дней командировки, отсчет которых начинается со дня отъезда и заканчивается днем приезда. Правила определения дня отъезда и дня приезда установлены в пункте 4 Положения о командировках.
Правила определения дня отъезда и дня приезда установлены в пункте 4 Положения о командировках. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного сотрудника.

Днем приезда из командировки считается дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

При отправлении транспортного средства до 24.00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00.00 и позднее — последующие сутки.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

В Положении о командировках прямо не сказано, надо ли оплачивать средний заработок за выходные или праздничные дни, на которые пришлась командировка. Оговорено лишь, что оплата труда командированного сотрудника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ. Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Однако из этой общей фразы можно сделать следующий вывод: начислять средний заработок за выходные и праздничные дни нужно только в том случае, если человек реально привлекался к работе в эти дни.

А значит, если сотрудник, находясь в командировке, в выходные и праздничные дни отдыхает, то средний заработок за эти дни ему не выплачивается. Если же работодатель решил, что командированный работник должен трудиться ежедневно, в том числе в выходные дни, то за работу в те дни, которые предназначены для отдыха, придется заплатить.

Причем, в повышенном (как минимум — в двойном) размере. Либо работнику нужно предоставить день отгула за каждый день, когда он трудился в свой выходной (при наличии его письменного заявления). Тогда сама работа в выходной день оплачивается в одинарном размере (ст.

ТК РФ). СПРАВКА. Согласно статье ТК РФ, работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за работу в указанный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. С учетом сказанного, правило оплаты выходных дней в командировке такое: если сотрудник в эти дни отдыхает, оплата не производится (средний заработок не начисляется).

Если же по решению руководства командированный сотрудник трудится в выходной или праздничный день, то этот день надо оплатить не менее чем в двойном размере, либо — по желанию работника — предоставить отгул (тогда работа в выходной день оплачивается в одинарном размере).

Обратите внимание, что «рабочие выходные» в период командировки правильнее оплачивать не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда — оклада, тарифной ставки и т.п.

(ст. ТК РФ, п. 9 Положения о командировках). Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда Часто у бухгалтеров возникают сложности с начислением среднего заработка за выходные дни, которые командированный работник провел в пути.

Такая ситуация может сложиться не только по решению руководства, которое так спланировало поездку сотрудника, но и непреднамеренно, например, из-за задержки или отмены рейса, болезни работника и т.п. Считаются ли дни, проведенные в пути, работой? Надо ли их оплачивать в двойном размере?

В Трудовом кодексе и в Положении о командировках нет ответов на эти вопросы. Судьи и чиновники считают, что дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются согласно статье ТК РФ не менее чем в двойном размере, если работнику не предоставляется другой день отдыха.

Такие разъяснения содержатся в решении Верховного суда РФ от 20.06.02 № ГКПИ2002-663, в письмах Минтруда России , и . Таким образом, если работник убывает в командировку, или прибывает из нее, а равно находится в пути в выходной день (по графику командирующей организации), то это расценивается как привлечение к работе в выходной. А значит, этот день нужно оплатить и предоставить отгул, либо оплатить работу в этот день в двойном размере.

Плату за выходные в пути также правильнее оплачивать не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда. Данные положения применяются с учетом упомянутых выше правил определения дня отъезда и приезда. Например, если работник отбыл в командировку в пятницу, и прибыл в место назначения не позднее 24.00 этого же дня, то за субботу и воскресенье средний заработок начислять не нужно (если, конечно, он не будет в эти дни работать по указанию руководства).
Например, если работник отбыл в командировку в пятницу, и прибыл в место назначения не позднее 24.00 этого же дня, то за субботу и воскресенье средний заработок начислять не нужно (если, конечно, он не будет в эти дни работать по указанию руководства). Но если поезд (самолет, автобус) убывает из места работы или прибывает в место командировки уже после 00.00 субботы, то этот день придется оплатить (с предоставлением отгула или в повышенном размере).

СОВЕТ. По возможности планируйте командировки так, чтобы даты прибытия и убытия не приходились на выходные или праздничные дни. В Табеле учета рабочего времени каждый календарный день командировки отмечается специальным кодом (К или 06) без проставления количества часов. В том числе этот код указывается за выходные дни, на которые пришлась командировка (напомним, что обычно выходные дни помечаются в Табеле кодом В или 26).

ВНИМАНИЕ. В отношении командированного сотрудника коды В и 26 в Табеле учета рабочего времени не используются. Если сотрудник работал в командировке в выходной или праздничный день, то за этот день в Табель вносится дополнительный код РВ или 03.

Количество часов работы вписывается только в том случае, если имеется распоряжение работодателя (по основному месту работы) с указанием количества часов, которые этот сотрудник должен отработать в конкретный выходной или праздничный день.

Что касается выходных (праздничных) дней, в которые работник находился в пути к месту командировки или обратно (в т.ч.

если на праздник или выходной пришелся день отъезда или приезда), то они в Табеле отмечаются двойным кодом К/РВ или 06/03 без проставления количества часов.

Такие разъяснения по заполнению Табеля учета рабочего времени приведены в пункте 2 письма Минтруда России . Ведите табель и рассчитывайте зарплату в веб‑сервисе Тот факт, что командировка «захватила» выходные или праздничные дни, никак не влияет на порядок учета соответствующих расходов, понесенных работодателем.

Суточные, начисленные за выходные дни (в т.ч. дни в пути, включая день отъезда и день приезда), не облагаются НДФЛ и страховыми взносами по тем же правилам, что и суточные, начисленные за рабочие дни.

А именно: освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке по России, и в пределах 2 500 руб.

за каждый день нахождения в зарубежной командировке (п. 3 ст. , п. 2 ст. НК РФ). Средний заработок, начисленный за выходные дни, в которые командированный сотрудник привлекался к работе, или находился в пути (в т.ч. за день отъезда или приезда), облагается НДФЛ и страховыми взносами точно также, как и средний заработок, начисленный за будние дни (письмо ФНС России ).
за день отъезда или приезда), облагается НДФЛ и страховыми взносами точно также, как и средний заработок, начисленный за будние дни (письмо ФНС России ).

ВНИМАНИЕ. Для целей налогового учета средний заработок, выплачиваемый командированному сотруднику за выходные дни, расценивается как заработная плата.

Для целей НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, выплаченного за выходной день в командировке, будет считаться последний день месяца, за который начислен этот доход.

Датой фактического получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх необлагаемой нормы, является последний день месяца, в котором утвержден отчет о командировке.

Удержать налог нужно при выплате (перечислении) соответствующих сумм (подп.

6 п. 1 и п. 2 ст. , п. 4 ст. НК РФ). Страховые взносы необходимо начислить одновременно с начислением среднего заработка и сверхнормативных суточных в бухучете (п.

1 ст. , п. 1 ст. НК РФ). Вся сумма оплаты командировки в 2020 году учитывается в составе расходов как при ОСНО (п. 6 ст. , подп. 12 п. 1 ст. НК РФ), так и при УСН (подп. 6 и 13 п. 1 ст. НК РФ). В частности, в эту сумму включаются суточные за все дни командировки.

Также в нее входит средний заработок за работу в командировке в выходные и праздничные дни и за время, проведенные в эти дни в пути. Основанием для списания затрат будут Табель учета рабочего времени и документы о командировке.Ранее по теме 35 413 35 413 35 413 35 413Популярное за неделю15 2197 5819 04645 49212 ответов на форуме

Работник задержался в командировке, особенности налогообложения

» При этом действующим законодательством не предусмотрено, что для оплаты и учета расходов на проезд обязательно должна совпадать дата прибытия в место командировки, указанная в командировочном удостоверении, с датой фактического прибытия сотрудника в место командировки (по билету).

Таким образом, дата окончания командировки в командировочном удостоверении может быть раньше даты фактического выезда из нее, например, если работник решил задержаться и выехать позже, чтобы провести в месте командирования выходные или нерабочие праздничные дни по своим делам.При этом работник обязан согласовать более поздний выезд из командировки и получить письменное разрешение работодателя (например, это может быть соответствующая отметка в приказе на командировку).Служебная записка Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Нет, не обязательно.

Таким образом, дата окончания командировки в командировочном удостоверении может быть раньше даты фактического выезда из нее, например, если работник решил задержаться и выехать позже, чтобы провести в месте командирования выходные или нерабочие праздничные дни по своим делам.При этом работник обязан согласовать более поздний выезд из командировки и получить письменное разрешение работодателя (например, это может быть соответствующая отметка в приказе на командировку).Служебная записка Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Нет, не обязательно. Однако служебную записку необходимо оформить, если:

  1. сотрудник едет в командировку (или обратно) на личном, арендованном или служебном транспорте. В такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования необходимо указать в служебной записке, которую сотрудник по возвращении из командировки представляет работодателю вместе с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта: путевым листом, счетами, квитанциями, кассовыми чеками и т. д.;
  2. по возвращении из командировки у сотрудника нет вообще никаких документов, подтверждающих проезд и проживание в поездке.

ВажноНаличие такой отметки подтвердит целесообразность возвращения из командировки в более позднюю дату и снимет вопрос о необходимости оплачивать суточные, зарплату и прочие командировочные расходы за дни, когда сотрудник находился в другом городе по собственной инициативе.* Данный подход следует применять и в том случае, если работник решил выехать в место командирования заранее.

Главное, чтобы разница в датах не превышала разумных пределов и сохранялась связь между поездкой и командировкой.Если срок пребывания сотрудника в месте командирования значительно превышает срок, установленный в командировочном удостоверении, например, если после командировки работнику предоставлен отпуск, который он проводит в месте командирования, то оплата проезда уже не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.ВниманиеОб этом сказано в пункте 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

№ 749. А вот оформление служебных записок о направлении в командировку ни одним нормативным актом не предусмотрено.Но если руководство организации сочтет составление таких записок целесообразным, это правило можно закрепить локальным документом (п.

3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).Однако, если сотрудник возвращается из командировки позднее даты, которая установлена в приказе о направлении в командировку, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой. Так, если сотрудник возвращается из командировки значительно позже установленной даты (в т.ч.

если он проводит в месте командировки отпуск), со стоимости обратного билета удержитеНДФЛ. В этом случае организация оплачивает за сотрудника проезд от места отдыха (отпуска) до места работы.

Следовательно, оплата стоимости проезда не может рассматриваться как компенсация расходов, которые связаны со служебной командировкой.В такой ситуации у сотрудника возникает экономическая выгода, а значит, со стоимости обратного билета нужно удержать НДФЛ (ст. 41, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).Ведь в письме речь идет не о продлении командировки, а о случае, когда работник решил остаться в городе по своим делам.А про приказ чиновники упомянули как бы вдогонку, напомнив, что если компания решит продлить командировку, то приказ необходим.Поэтому, если ваш работник решил остаться в месте командировки по-своему усмотрении, то приказ о продлении не нужен.

Расходы на обратный билет можно подтвердить авансовым отчетом, который подпишет руководитель фирмы.Что делать Тем не менее, существует вероятность, что Инспекторы на местах сочтут такие расходы необоснованными, утверждая что работодатель в этом случае оплачивает возвращение работника не из служебной командировки, а с места отдыха.

Но у организации в этом случае есть возможность отстоять спорные расходы в суде – постановление ФАС Уральского округа от 19 июня 2007 г.№ А50-17977/06.

До отъезда в командировку он подал работодателю заявление с просьбой разрешить по личным обстоятельствам провести в месте командирования «длинные выходные» с 12 до 15 июня 2014 года. С согласия работодателя он вернется из командировки в понедельник, 16 июня 2014 года.

Может ли компания учесть расходы на оплату стоимости проезда командированного работника из г.

Санкт-Петербурга в г. Москву?

Признается ли оплата проезда в место постоянной работы доходом работника, облагаемым НДФЛ? Решение Сотрудник задержался в месте командировки на выходные с разрешения руководителя.Поэтому расходы на приобретение проездного билета для проезда П.Р.При этом соответствующее разрешение руководителя следует оформить письменно (например, приказом).
Решение Сотрудник задержался в месте командировки на выходные с разрешения руководителя.Поэтому расходы на приобретение проездного билета для проезда П.Р.При этом соответствующее разрешение руководителя следует оформить письменно (например, приказом).

Причиной задержки может стать, например, и то обстоятельство, что сразу после командировки сотрудник уходит в отпуск и проводит его в месте командировки или просто остается на выходные.Источник: https://prodhelp.ru/v-komandirovke-ostalsya-na-vyhodnoj-soglasie-rukovoditelya/Процедура оформления командировки состоит из четырёх этапов, что позволяет вкратце описать её в виде пошаговой инструкции.

  • уведомить работника о продлении командировки.
  • Целью поездки является выполнение поручения работодателя.
  • спортсменов.
  • беременные женщины;
  • Сохранение рабочего места, невозможность увольнения во время поездки;
  • сотрудника, являющегося зарегистрированным кандидатом на любых выборах, в период их проведения.
  • сотрудники, ухаживающие за близкими, которых признал нуждающимися в уходе врач.
  • Поскольку сотрудница задерживается на небольшой срок в выходные дни, организация должна возместить затраты на проезд.
  • женщины, у которых есть дети до трёх лет;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства (суточные);
  • иных лиц, участвующих в создании и экспонировании произведений искусства;
  • запросить согласие работника, если таковое по закону требуется;
  • Отсутствие изменений в заработной плате на время поездки, гарантия получения зарплаты;
  • Работниках, имеющих на иждивении родственников-инвалидов, за которыми требуется постоянный уход;
  • разница вычитается из его ближайшей зарплаты.
  • затраты на изготовление загранпаспорта;
  • консульские и визовые сборы.
  • другие траты, разрешенные руководством.
  • работника в период действия его ученического договора с нанимателем, если поездка не связана с ученичеством;
  • Возмещение понесённых расходов;
  • Статьи
  • работник сдаёт остаток аванса в кассу;
  • Одиночные и групповые;
  • стоимость проездного билета на транспорте общего пользования (самолет, поезд и т. д.);
  • если работник против поездки, предпринять предусмотренные законом на такой случай действия;
  • Подготовка к командировке. На этом этапе предстоит:
      проверить наличие запретов и ограничений на направление работника в командировку;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • по возвращении из командировки у сотрудника нет вообще никаких документов, подтверждающих проезд и проживание в поездке.
  • прочие расходы по согласованию с работодателем на основании подтверждающих документов.
  • работников, ухаживающих за больными членами семьи, нуждающимися в уходе согласно медицинскому заключению.
  • Матерях и отцах одиночках, воспитывающих детей до 5 лет.
  • другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.
  • Возмещение работнику расходов по его возвращении.

    Этот процесс предполагает:

      получение от сотрудника авансового отчёта и подтверждающих документов к нему и их проверку;
  • Консультация юрста
  • артистов театров, цирков, эстрады и т. п.;
  • инвалидов, если командировка противоречит их индивидуальной программе реабилитации (ИПР);
  • Плановые и внеплановые;
  • работники, у которых есть дети-инвалиды;
  • Отправка сотрудника в командировку, которая предполагает:
    • оформление приказа о командировке, служебного задания и командировочного удостоверения; Так может выглядеть заполненное командировочное удостоверение
    • выдачу работнику аванса;

  • расходы на наём жилого помещения;
  • Проезд и передвижение (включая общественный транспорт и такси в пункте конечного назначения);
  • проверить наличие запретов и ограничений;
  • Женщинах с детьми до 3-х лет;
  • творческих работников организаций, занимающихся съёмкой теле-, кино- и видеофильмов;
  • 2 дня (выходные, 25-26 июня);
  • Проживание в другом населённом пункте;
  • Осуществляется выезд в местность вне расположения места постоянной работы командированного.
  • начало заполнения табеля учёта рабочего времени на период командировки.
  • перерасчёт суммы командировочных в соответствии с фактическими затратами командированного.

    Подтверждением срока пребывания работника в командировке служат отметки о прибытии и убытии из пунктов назначения на обороте командировочного удостоверенияНа этапе подготовки работодатель обязан:

    • проверить наличие запретов и ограничений;
    • запросить согласие работника, если таковое по закону требуется;
    • в случае несогласия сотрудника на командировку как-то разрешить эту проблему.

    Это интересно! Узнайте тонкости подготовки документов о приёме на работу из нашей публикации «Оформление приказа о приёме работника на работу«.Есть работники, которых запрещено отправлять в командировку, даже если они сами на это согласны:

    • беременные женщины;
    • сотрудники, не достигшие 18 лет, кроме: журналистов;
    • творческих работников организаций, занимающихся съёмкой теле-, кино- и видеофильмов;
    • артистов театров, цирков, эстрады и т. п.;
    • иных лиц, участвующих в создании и экспонировании произведений искусства;
    • спортсменов.

    Ограничения на направление в командировку действуют в отношении:

    • женщин, у которых есть дети до трёх лет, без их согласия;
    • иностранцев с разрешением на временное проживание или видом на жительство в РФ, включая высококвалифицированных специалистов на особых условиях;
    • инвалидов, если командировка противоречит их индивидуальной программе реабилитации (ИПР);
    • работника в период действия его ученического договора с нанимателем, если поездка не связана с ученичеством;
    • сотрудника, являющегося зарегистрированным кандидатом на любых выборах, в период их проведения.

    Только с согласия можно командировать:

    • женщин, у которых есть дети до трёх лет;
    • матерей и отцов, воспитывающих детей до пяти лет в одиночку, опекунов детей до пяти лет и других лиц, воспитывающие детей до пяти лет без матери и признанных таковым с точки зрения закона;
    • родителей детей-инвалидов;
    • работников, ухаживающих за больными членами семьи, нуждающимися в уходе согласно медицинскому заключению.

    Запрос согласия оформляется в произвольной форме.Если же работник против, сделать с ним ничего нельзя: ни командировать принудительно, ни уволить.Так что единственным законным выходом из ситуации будет командировать другого сотрудника.По завершении подготовительного этапа можно приступать непосредственно к оформлению.Главным и обязательным документом считается приказ или иной распорядительный документ, на основании которого работник будет направлен в командировку.

    Составить его можно на основе унифицированных форм Т-9 или Т-9А, применяемой, когда командируются больше одного сотрудника.Приказ о командировке должен содержать такие данные:

    • название предприятия или организации;
    • Ф. И. О. и должность работника;
    • срок и цель командировки;
    • пункты назначения.

    Если предполагается проезда работника в пункт назначения и обратно на служебном или личном транспорте, имеет смысл отразить в приказе и это.Путеводитель по кадровым вопросамhttps://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=PKV&n=189#3Подписать приказ вправе только должностное лицо, правомочное принимать решения о командировках сотрудников на основании локальных актов организации.

    Если в командировку едет первое лицо, приказ подписывает тот, кому делегируются полномочия по его замещению на время отсутствия. Приказы о направлении в командировку хранятся в архиве организации на протяжении 75 лет, а их копии выдаются работникам, которых касаются, по первому требованию.Путеводитель по кадровым вопросамhttps://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=PKV&n=189#3Направляемому в командировку работнику, как правило, выдаётся командировочное удостоверение.

    Его форму наниматель вправе разработать самостоятельно, но проще воспользоваться унифицированной формой Т-10 (бланк) и Т-10а (бланк).Эти формы можно использовать также для служебного задания, выдаваемого командированному, и отчёта о его выполнении.

    Впрочем, оформление названных документов обязательно, только если это предусмотрено локальным актом, регламентирующим отправку сотрудников в командировки. Обычно он называется Положением о служебных командировках и утверждается руководителем организации.

    Расчёт срока пребывания в командировке — очень важный этап для правильной её оплаты Процедура исчисления длительности поездки без преувеличения является ключевой при оформлении служебной командировки.

    Даты её начала и окончания вносятся в приказ о направлении работника в командировку и другие предусмотренные на такой случай документы, на его основе рассчитывается и аванс, который должен быть выдан работнику до отъезда.Главное, что надо при этом знать — днём начала командировки считается дата фактического выезда работника из населённого пункта, где располагается его основное место работы, а окончания — приезда в него. Если работник выезжает в ночь, скажем, с 9 на 10 число, какое из них будет днём отъезда, зависит от времени отправления транспортного средства (поезда, самолёта, автобуса, речного или воздушного судна, личного или служебного транспортного средства).

    Если это произошло до 0:00, днём отъезда будет 9 число, если после — 10-е.Аналогичным методом, но уже по времени прибытия, определяется и дата завершения командировки.Ещё один нюанс, который не будет лишним учитывать. Если вокзал, автостанция, аэропорт или пристань, от которых работник отправился в пункт назначения, находятся вне черты города, в срок командировки придётся засчитать и время на дорогу к ним. Например, работник, командированный из Москвы, в пункт назначения вылетел из аэропорта Домодедово, расположенного вне черты столицы.

    Самолёт вылетел в ночь с 9 на 10 число после ноля часов, но из города в аэропорт работник проследовал на аэроэкспрессе, отправившемся с Павелецкого вокзала с 23:00.

    Датой начала командировки будет 9 число.Засчитываются во время командировки и все дни, проведённые в дороге.

    Так, если работник командирован из Москвы в Новосибирск, он может добраться туда на самолёте или поезде.

    Время в пути на самолёте занимает четыре часа в одну сторону, на поезде — около двух суток.

    Значит, если работник добирался туда и обратно на поезде, его командировка займёт примерно на четверо суток больше, чем при следовании в пункт назначения и обратно по воздуху.Включается в срок командировки и время вынужденной остановки. Например, по причине задержки вылета самолёта или отплытия речного или морского судна по причине метеоусловий.

    В отношении дней отъезда и приезда часто возникает вопрос, обязан ли командированный работник в эти даты появляться на работе. По состоянию на 2020 год всё определяется договорённостями с нанимателем. И если работник выехал в командировку вечером, отработав полный день, а по возвращении утром или днём сразу вышел на работу, нарушения со стороны работодателя в этом нет, а оснований для дополнительных компенсаций работнику не возникает.Аванс командируемому сотруднику в сумме его предполагаемых расходов во время командировки обычно выдаёт бухгалтерия на основании сметы расходов на командировку.Каких-либо обязательных или рекомендованных форм для составления такой сметы нет.

    Вести ли её и если да, то как, остаётся целиком на усмотрение работодателя.На практике достаточным основанием для выдачи аванса может быть и примерная сумма расходов, указанная работником в заявлении или плане командировки.Аванс в зависимости от принятых в организации правил может быть выдан работнику наличными в кассе или перечислен на корпоративную или зарплатную банковскую карту.Период пребывания работника в командировке отражается в табеле учёта рабочего времени. Вести такой табель — обязанность работодателя.За все рабочие дни, фактически проведённые в командировке, в документе проставляется буква «К» или код «06». Фактически отработанные часы не указываются.

    Если командировка пришлась на выходные, в такие дни указывается код «РВ», а дополнительно к нему «К» или «06».Табель заполняет сотрудник, уполномоченный на это приказом или должностной инструкцией, а подписывают непосредственный начальник командированного и руководитель службы персонала, а затем он передаётся в бухгалтерию.Заполнять журнал учёта командировок, где отражаются даты фактического убытия и прибытия сотрудников, нужно только в тех организациях, где он ведётся и это предусмотрено локальными актами.Предельный срок пребывания в командировке законом не предусмотрен. Работодатель может направить работника на любой от одного дня до нескольких недель, месяцев или даже лет. Но не предусмотрен законом и вариант бессрочной командировки.

    Так что хоть какой-то конечный срок должен быть обязательно.Если же производственная необходимость требует, чтобы работник провёл в командировке дольше изначально обозначенного срока, её можно в любой момент продлить.Как и при отправке в командировку, законом предусмотрены категории работников, продлить пребывание которых в ней можно только с их согласия:

    • женщины, у которых есть дети до трёх лет;
    • одинокие матери и отцы детей до пяти лет, опекуны детей до пяти лет и лица, воспитывающие детей до пяти лет без матери и признанные таковыми на законных основаниях;
    • работники, у которых есть дети-инвалиды;
    • сотрудники, ухаживающие за близкими, которых признал нуждающимися в уходе врач.

    Таким работникам нужно направить запрос согласия. Если же работник не согласен, заставить его остаться в командировке нельзя.В остальных случаях можно сразу приказ о продлении срока командировки и отправить его работнику по факсу — например, на номер гостиницы, где он остановился, или принимающей его организации. Аналогичный алгоритм действий и в отношении работников, от которых требуется согласие, но после того, как они это согласие дали.Отправка копии приказа считается уведомлением работника о продлении его командировки.

    Расписаться об ознакомлении с приказом он будет должен по возвращении.Если работник за время пребывания в командировке израсходовал выданный перед отъездом аванс, работодатель обязан перечислить ему дополнительные деньги на покрытие предполагаемых затрат.По возвращении из командировки работник должен сдать в бухгалтерию авансовый отчёт (бланк, образец заполнения) о фактическом расходовании средств во время поездки с приложением документов, подтверждающих его траты. Авансовый отчёт является обязательным документом.

    Так выглядит правильно заполненный авансовый отчёт с лицевой стороныАвансовый отчёт должен быть заполнен и сдан на проверку в бухгалтерию в течение трёх дней по возвращении работника из командировки.Работник заполняет оборотную сторону авансового отчёта, где отражает документы, подтверждающие расходы.

    Суммы затрат часто рекомендуется вписывать бухгалтеру, но на практике это нередко делает сам работник.Документы вносятся в отчёт в хронологическом порядке. Например, сначала билет туда, затем счёт за гостиницу, далее обратный билет и суточные.

    Все подтверждающие документы нумеруются в том же порядке, в котором были внесены в отчёт.Все остальные разделы, включая отрывной талон, подтверждающий, что отчёт сдан и передан на проверку, обычно заполняет бухгалтер.Отчёт подписывают сам работник, бухгалтер и главный бухгалтер. Затем он передаётся на утверждение руководителю организации или замещающему его лицу. Для визы руководителя предусмотрена отдельная графа на лицевой стороне документа.Согласно закону возмещению подлежат такие расходы работника в связи с командировкой:

    • затраты на проезд, включая провоз багажа, аэропортовые и портовые сборы, комиссионные сборы при покупке билета, затраты на бензин, если работник использовал служебный или личный транспорт, амортизацию личного транспорта;
    • расходы на наём жилого помещения;
    • прочие расходы по согласованию с работодателем на основании подтверждающих документов.

    При поездке за границу дополнительно возмещаются:

    • затраты на изготовление загранпаспорта;
    • консульские и визовые сборы.

    На практике в порядке размещения прочих расходов часто выплачиваются суточные за каждый день пребывания в командировке, включая даты отъезда и приезда.

    Подтверждающие документы для этого не нужны. Размер суточных определяется локальным актом организации.

    Верхний его предел законом не предусмотрен, но с сумм свыше 700 рублей в сутки при командировках по России и 2500 рублей — за границу взимается НДФЛ 13%.Подтверждением затрат на проезд и одновременно дат отъезда и приезда служит билет. В этом качестве может быть использован и электронный билет на самолёт или поезд. Для этого нужно распечатать контрольный купон железнодорожного билета и багажную квитанцию к нему.

    Аналогично обстоит дело и с авиабилетами.

    К ним прилагаются также посадочные талоны. Если же работник потерял посадочный талон, он может взять справку, подтверждающую совершение им полёта, у авиакомпании-перевозчика или её представителя.Работник, добиравшийся в пункт назначения и обратно личным или служебным транспортом, по возвращении должен подать работодателю служебную записку, к которой приложить подтверждения своего пребывания в дороге: маршрутный лист, счета, квитанции, чеки и т. п. На случай возможного использования личного автомобиля сотрудника для служебных поездок, включая командировки, рекомендуется заблаговременно заключить с ним соответствующее дополнительное соглашение к трудовому договору.Если у сотрудника нет на руках билетов, срок пребывания в командировке подтверждается на основании документов о проживании.

    Если нет и их, подаётся служебная записка, где должно содержаться свидетельство принимающей стороны (организации или должностного лица) о фактическом пребывании командированного в пункте назначения.Наём жилого помещения и затраты на эти цели подтверждаются счётом из гостиницы или иного объекта, оказывающего услуги по размещению. Если работник снял квартиру или комнату у частного лица, в качестве подтверждающих документов используются договор посуточной аренды жилья и расписка о получении оплаты.Перечень документов, подтверждающих прочие расходы, законодательно неограничен.

    Это могут быть счета, квитанции, чеки и т. п.После проверки и утверждения авансового отчёта бухгалтерия производит перерасчёт фактических затрат командированного.Если их сумма превысила выданный ему аванс, работнику возмещается разница.Когда же он использовал аванс не до конца, возможны два варианта:

    • работник сдаёт остаток аванса в кассу;
    • разница вычитается из его ближайшей зарплаты.

    Служебная записка Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Нет, не обязательно.

    Однако служебную записку необходимо оформить, если:

    • сотрудник едет в командировку (или обратно) на личном, арендованном или служебном транспорте. В такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования необходимо указать в служебной записке, которую сотрудник по возвращении из командировки представляет работодателю вместе с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта: путевым листом, счетами, квитанциями, кассовыми чеками и т. д.;
    • по возвращении из командировки у сотрудника нет вообще никаких документов, подтверждающих проезд и проживание в поездке.

    Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Пунктом 3 ст.217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).

    В абз.IP/Host: 62.181.51. Дата регистрации: 20.10.2010Сообщений: 47,004 Re: Задержался в командировке на выходные дни. В соответствии со ст.166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в частности, расходов по проезду (ст.

    167, 168 ТК РФ).Положение об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение).Согласно п. 4 Положения днем приезда из командировки считается дата прибытия поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства в место постоянной работы.ТК РФ).

    Средний заработок за время нахождения сотрудника в командировке (а также за дни нахождения в пути, в т. ч. за время вынужденной задержки) нужно сохранить за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п.9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

    № 749). Нужно ли выплачивать средний заработок, если сотрудник не работал в выходной в месте командирования Нет, не нужно.При направлении сотрудника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка (ст.

    167 ТК РФ). Средний заработок сотрудника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате (п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

    № 922). При этом оплате подлежат все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п.Волкова из места командировки к месту постоянной работы компания может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.Оплата компанией проезда работника от места проведения свободного от работы времени до места работы не приводит к возникновению у него экономической выгоды, не облагается НДФЛ. Из статьи журнала «Учет.Налоги.

    Право» № 47, Декабрь 2014 Списывать ли расходы, если сотрудник задержался в командировке на праздники? Алексей Чопяк, эксперт «УНП» «…Перед новым годом направляем сотрудника в командировку в Волгоград.

    Командировка закончится 31 декабря. И чтобы не встречать Новый год в поезде, сотрудник планирует остаться в Волгограде.Вернется в Санкт-Петербург только 3 января. Вправе ли мы списать стоимость обратной дороги и не удерживать с этой суммы НДФЛ?.» Вопрос главного бухгалтера Геннадия Ершова, г.

    При этом соответствующее разрешение руководителя следует оформить письменно (например, приказом).Причиной задержки может стать, например, и то обстоятельство, что сразу после командировки сотрудник уходит в отпуск и проводит его в месте командировки или просто остается на выходные. По этому поводу представители Минфина России отмечают следующее.При оценке целесообразности аналогичных затрат нужно исходить из того, что расходы человека на проезд из места командировки были бы понесены в любом случае, независимо от срока, проведенного сотрудником в месте назначения.А значит, расходы на обратный билет можно учесть при налогообложении прибыли, даже если сотрудник задержался в месте командировки по причине отпуска или выходного (при условии, что они произведены с разрешения руководителя, подтверждающего целесообразность этих расходов).Если он работал сверх месячной нормы, доплата должна составить не менее двойной дневной (часовой) ставки. Такой порядок установлен статьей 153 Трудового кодекса РФ и пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

    № 749.Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 3.

    Правовая база : МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 августа 2012 г.N 03-04-06/6-234 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки, и в соответствии со ст.Источник: https://dtpstory.ru/sotrudnik-hochet-ostatsya-na-vyhodnye-v-komandirovke// Хозяйственное право / Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проездПравомерность таких выводов подтверждают и разъяснения контролирующих ведомств (см. письмо Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-04-06/6-234) и судебная практика (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 19 июня 2007 г.№ Ф09-3838/07-С2, от 4 мая 2007 г.

    № Ф09-3119/07-С2). Из ответа «Какие документы нужно оформить при направлении сотрудника в командировку» 2.Ответ: Как оплатить пребывание сотрудника в командировке Возмещение расходов Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:

    • расходы на проезд;
    • расходы по найму жилого помещения;
    • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства (суточные);
    • другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.

    Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.Если он работал сверх месячной нормы, доплата должна составить не менее двойной дневной (часовой) ставки. Такой порядок установлен статьей 153 Трудового кодекса РФ и пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

    № 749.Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 3.

    Правовая база : МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 августа 2012 г.N 03-04-06/6-234 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки, и в соответствии со ст.Однако с таким утверждением можно было поспорить. Аргументами в данном случае являются выводы ведомства, сделанные в тех же письмах, но в отношении налога на прибыль.В них, в частности, говорится, что затраты на оплату проезда к месту командировки и обратно были бы понесены в любом случае, вне зависимости от срока пребывания в месте назначения.Кроме того, действующее законодательство не предусматривает обязательное совпадение дат в командировочном удостоверении и билете в качестве условия для возмещения понесенных работником расходов, связанных с его проездом к месту назначения и обратно. В случае если сотрудник остается в месте командировки, дополнительное время, проведенное в этом месте, не оплачивается ему ни в части суточных, ни в части оплаты расходов на наем жилого помещения.Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

    № 749).Поэтому если в командирующей организации определен график работы, предполагающий выходные дни (например, работа с понедельника по пятницу), и командированный сотрудник не исполнял трудовые обязанности в выходные дни (субботу, воскресение), то за указанные выходные дни средний заработок ему выплачивать не нужно.Болезнь во время командировки Если сотрудник в командировке заболел, средний заработок за дни болезни не сохраняйте. За этот период сотруднику нужно выплатить суточные и больничное пособие.

    Кроме того, сотруднику возмещаются расходы по найму жилья (кроме случаев, когда он находился на стационарном лечении). Такой порядок предусмотрен пунктом 25 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

    Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 10.08.2012 4.Формы документов : ПРИКАЗ № 8 о дате выезда в командировку менеджера Кондратьева А.С. г.Источник: https://strahovanie58.ru/sotrudnik-ostalsya-na-vyhodnye-v-meste-komandirovki-rashody-na-proezd/Командировкой считается поездка в случае, если одновременно соблюдаются следующие условия:

    1. Развлекательные мероприятия, посещение симпозиумов, выставок и т.д.
    2. стоимость услуг по оформлению проездных билетов и т.

      д.

    3. родителей детей-инвалидов;
    4. Выплата «суточных», предназначенных для трат на питание, проезд в общественном транспорте, развлекательные мероприятия.
    5. расходы на проезд;
    6. При необходимости продление её срока. Для этого нужно:
        запросить согласие работника на продление;
    7. Гражданах, под опекунством которых находится несовершеннолетний ребёнок;
    8. рассчитать срок командировки.
    9. одинокие матери и отцы детей до пяти лет, опекуны детей до пяти лет и лица, воспитывающие детей до пяти лет без матери и признанные таковыми на законных основаниях;
    10. внесение необходимых сведений в журнал учёта командировок, если он ведётся;
    11. сотрудник едет в командировку (или обратно) на личном, арендованном или служебном транспорте. В такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования необходимо указать в служебной записке, которую сотрудник по возвращении из командировки представляет работодателю вместе с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта: путевым листом, счетами, квитанциями, кассовыми чеками и т.