Контрагент требует справку о средней численности

Контрагент требует справку о средней численности

Отчет о среднесписочной численности работников отменили: как и кому теперь передавать данные


394 Балаклицкая Елена Николаевна Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет Ведущая рубрики «» 2021 год ознаменовался для бухгалтера отменой отчета о среднесписочной численности сотрудников, который подавался предприятиями и индивидуальными предпринимателями в ФНС до 20 января года, следующего за отчетным. отменил необходимость предоставлять сведения в отчетности за 2021 год. Теперь информация о среднесписочной численности должна включаться в состав ЕРСВ – отчета по страховым взносам. Напомним, что данные о среднесписочной численности работников требуются ФНС, чтобы обосновать правомерность применения юридическим лицом того или иного налогового режима (так, количество сотрудников предприятия на упрощенке не должно превышать 100 человек).

Также налогоплательщики в статусе малого предприятия могут выбирать форму предоставления отчетности: в бумажном или электронном виде. Отчитаться за 2020 год юридические лица должны уже по новой форме не позднее 1 февраля 2021 года.
Далее сроки предоставления отчета по страховым взносам таковы:

  1. За полугодие 2021 года – до 30 июля 2021 года;
  2. За 12 месяцев – до 31 января 2022 года.
  3. За 9 месяцев 2021 года – до 1 ноября 2021 года;
  4. За 1 квартал 2021 года – до 30 апреля 2021 года;

Проставлять показатель среднесписочной численности необходимо на первом листе расчета по страховым взносам в новом поле.

Организации или ИП, опоздавшие или не предоставившие сведения, будут оштрафованы в размере 5% от суммы взносов за каждый просроченный месяц. При этом размер взыскания не может быть выше 30% общей суммы взносов к уплате. Порядок расчета показателя не изменился и по-прежнему регламентируется . К нему не имеют отношения сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности, уходу за ребенком либо отпуске без сохранения заработка в случае обучения в институте.

К нему не имеют отношения сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности, уходу за ребенком либо отпуске без сохранения заработка в случае обучения в институте. Также в вычислениях не участвуют рабочие по договорам ГПХ и приходящие совместители.

Что нужно сделать бухгалтеру?

  • Определить месячную среднесписочную численность работников. Для этого следует вручную посчитать число работников предприятия, включая находящихся в очередном отпуске и на больничном за месяц. Получившееся число необходимо разделить на количество календарных дней. Округлять показатель не нужно.
  • Посчитать сотрудников, работающих по неполному графику. Для этого исчисляется показатель «человеко-дни» по формуле: Количество отработанных человеко-дней = количество отработанных часов в день/8 стандартных часов * количество отработанных дней. Среднесписочная численность таких сотрудников определяется делением человеко-дней на количество рабочих дней в месяце.
  • Сложить оба показателя и поделить на количество месяцев в отчетном периоде.

Для предоставления в отчете РСВ необходимо рассчитывать показатель по итогам четырех отчетных периодов: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Раньше отчет о среднесписочной численности физических лиц сдавался только за 12 месяцев. Как заполнять отчет РСВ и что делать, если были выявлены расхождения, читайте в материале: . Как и прежде, подавать сведения в ФНС должны все юридические лица, в том числе вновь созданные, независимо от наличия персонала в штате.

От предоставления данных освобождаются только не имеющие работников индивидуальные предприниматели. Теперь малые предприятия, ранее сдававшие отчет о среднесписочной численности сотрудников в бумажном виде, могут столкнуться с трудностями предоставления отчета РСВ, который следует предоставлять в электронном формате начиная с 25 работников.

Чтобы предоставить сведения корректно, работодателю необходимо заверить их электронной цифровой подписью. Отчет РСВ вместе с информацией о среднесписочной численности подается в ФНС по месту прописки ИП или юридическому адресу организации.

При предоставлении сведений на бумажном носителе отчетность можно предоставить лично или отправить заказным письмом по почте.

ИФНС не должна отвечать на запросы о среднесписочной численности работников

13 сентября 2018 13 сентября 2018 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Сведения о среднесписочной численности работников организаций публикуются в открытом доступе на сайте Федеральной налоговой службы. Представлять такие же данные по запросам налогоплательщиков инспекции не обязаны. Такой вывод следует из письма Минфина России .Напомним, что пункт 1 статьи НК РФ относит к налоговой тайне любую полученную налоговым органом информацию о налогоплательщике.

Исключение составляют, в частности, сведения о среднесписочной численности организаций.

Эти данные публикуются на официальном сайте ФНС России. По мнению Минфина, сведения, подлежащие размещению на сайте налоговой службы, по запросам не представляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Поэтому если налогоплательщик направит в инспекцию личный запрос о представлении упомянутых выше сведений, ему будет отказано.

Напомним, что недавно ФНС разместила на своем сайте первые наборы данных о налогоплательщиках. А именно, сведения о среднесписочной численности работников организаций, о специальных налоговых режимах, а также об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков (см.

«»). Обратите внимание: получить все перечисленные сведения можно в несколько кликов в сервисе «».

1 августа, сразу после появления сведений на сайте ФНС, разработчики «Фокуса» обработали их и загрузили в сервис. Теперь пользователям «Контур.Фокуса» достаточно ввести в поисковую строку сервиса название или ИНН контрагента, чтобы узнать, какую систему налогообложения он применяет и о какой среднесписочной численности отчитывается в ИФНС.

Точно так же можно проверить, какую систему налогообложения применяет ваша собственная организация по данным налоговиков. Ведь нередко случается, что сведения о переходе компании на УСН или ЕНВД «теряются», а инспекция в конце года требует сдавать отчетность и платить налоги по ОСНО.

1 942 Обсудить 1 942 1 942 Обсудить 1 942Популярное за неделю13 5908 74144 28128 66912 ответов на форуме

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций

Важная информация: с 2021 года работодатели больше не сдают сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 (СЧР). В соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] сведения о численности включаются в отчёт РСВ. Информация из статьи ниже уже не актуальна.Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) — это один из первых отчётов только что созданного ООО.

Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников.Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

  1. организации, заключившие ;
  2. индивидуальные предприниматели-работодатели;
  3. только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
  4. организации, которые не имеют сотрудников в штате.

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.Расчёт среднесписочной численности в 2021 году производится согласно , утвержденным приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.

В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который и не получает зарплату.

Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (7) Указаний.Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера.

При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.

Подробнее: В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ.

Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.Последний раз форма СЧР сдавалась в 2020 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], сведения о численности включаются в отчёт РСВ.Например, создание ООО произошло 10 января 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2020 года, далее компания отчитывается в общем порядке.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей.

Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.Отчёт СЧР сдают по на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица.

Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».Единственный значимый показатель отчёта СЧР – это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 711.

Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо. При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию.

отличается от обычного ежегодного отчёта только датой.

Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), — количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано.

Например, если компания зарегистрирована 10 января 2021 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2021 года.Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный.

Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к.

количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек.

Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО.

Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения. Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАзовАлапаевскАлейскАлуштаАльметьевскАнгарскАпатитыАрамильАрзамасАрсеньевАртёмАрхангельскАсбестАстраханьБайконурБалаковоБалашихаБарнаулБелгородБелебейБеломорскБелорецкБердскБийскБлаговещенскБоровичиБратскБронницыБрянскВалуйкиВеликие ЛукиВеликий НовгородВеликий УстюгВереяВерхняя ПышмаВидноеВладивостокВладикавказВладимирВолгоградВолгодонскВологдаВоркутаВоронежВоткинскВыборгГеленджикГорно-АлтайскДербентДзержинскДимитровградДолгопрудныйДомодедовоДубнаЕйскЕкатеринбургЕлизовоЕссентукиЗаринскЗеленокумскИвановоИжевскИркутскИшимЙошкар-ОлаКазаньКалининградКалугаКемеровоКингисеппКинешмаКировКисловодскКлинКовровКозьмодемьянскКомсомольск-на-АмуреКоролёвКоряжмаКостомукшаКрасногорскКраснодарКраснознаменскКраснокамскКрасноярскКстовоКурганКурскКызылЛесосибирскЛипецкЛыткариноМагаданМагнитогорскМайкопМалгобекМариинскМахачкалаМиассМирныйМожайскМосальскМоскваМурманскМуромНабережные ЧелныНарьян-МарНаходкаНевинномысскНевьянскНерюнгриНефтеюганскНижневартовскНижнекамскНижний НовгородНижний ТагилНовокузнецкНовокуйбышевскНовороссийскНовосибирскНовоуральскНовочеркасскНовый УренгойОбнинскОдинцовоОзерскОмскОрёлОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПетропавловск-КамчатскийПодольскПокровПрокопьевскПротвиноПсковПушкиноПыть-ЯхПятигорскРадужныйРаменскоеРежРославльРостов-на-ДонуРыбинскРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСаянскСевастопольСеверскСергиев ПосадСерпуховСимферопольСлавянск-на-КубаниСмоленскСнежинскСолнечногорскСочиСтавропольСтарый ОсколСургутСызраньСыктывкарТамбовТверьТимашевскТихвинТобольскТольяттиТомскТоржокТуапсеТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУсинскУсолье-СибирскоеУссурийскУсть-ИлимскУсть-КутУфаУхтаФрязиноХабаровскХанты-МансийскХимкиЧайковскийЧебоксарыЧелябинскЧереповецЧеркесскЧеховЧитаЧусовойЭлектростальЭнгельсЮжно-СахалинскЯкутскЯлтаЯлуторовскЯрославльКирово-ЧепецкКропоткинКудровоМытищиЧунскийШаховскаяБорское Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете .

Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Проверьте сведения о среднесписочной численности сотрудников, чтобы избежать исключения из ЕРСМП

Дата публикации: 07.04.2021 03:38 С 1 января 2021 года сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам. Соответствующие изменения закреплены (НК РФ).

Однако анализ представленной в текущем году отчетности показал, что некоторые плательщики страховых взносов продолжают представлять отчетность по старой форме, не отражая сведений о среднесписочной численности работников за 2020 год в составе расчета по страховым взносам. Напоминаем, что ФНС России осуществляет внесение/исключение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМП), в том числе, на основании представленных в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников. И если на момент формирования ЕРСМП по итогам 2020 года у ФНС России не будет сведений о среднесписочной численности работников (представленных в соответствии с абз.

6 ) за прошедший год от налогоплательщика, ранее включенного в реестр, такой налогоплательщик не будет отражен в ЕРСМП по итогам 2020 года.

Обращаем внимание, что ЕРСМП обновляется ежемесячно, и если налогоплательщик, исключенный (не включенный в реестр), оперативно представит недостающую налоговую отчетность, он будет восстановлен в реестре 10-го числа месяца, следующего за месяцем получения указанных сведений ФНС России.

Кроме того, в 2020 году для субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты МСП) установлены пониженные тарифы страховых взносов (). Субъекты МСП в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной, установленного на начало расчетного периода МРОТ, могли применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 апреля 2020 г.
Субъекты МСП в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной, установленного на начало расчетного периода МРОТ, могли применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 апреля 2020 г.

до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года аналогичные пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП закреплены в налоговом законодательстве ().

Право на применение плательщиками страховых взносов пониженных тарифов возникает с 1 числа месяца, в котором сведения о них внесены в ЕРСМП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1 числа месяца, в котором плательщики страховых взносов исключены из реестра. Учитывая вышеизложенное, в целях предотвращения случаев исключения из ЕРСМП, налогоплательщикам, не отразившим сведения о среднесписочной численности в составе расчета по страховым взносам за 2020 год, или представившим такой расчет по старой форме, необходимо уточнить его по обновленной форме, т.е.

в соответствии с (ред. от 15.10.2020) «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № Поделиться:

Сведения о среднесписочной численности сотрудников компании

18 ноября 2020 Массовые увольнения сотрудников — сигнал, что у контрагента дела идут не очень хорошо.

В организации могут сокращать штат из-за убытков, или работники уходят сами из-за задержек зарплат. Такой контрагент не сможет выполнить обязательства по договору, а вы понесете убытки.

Узнайте, как в компании менялась среднесписочная численность сотрудников и сделайте вывод о надежности организации до заключения сделки. Динамика отображается в карточке контрагента: Сведения о численности сотрудников добавили в карточки всех организаций.
Исключения составляют лишь некоторые категории компаний, в их числе:

  1. недавно зарегистрированные предприятия, которые еще не представляли сведения о среднесписочной численности в ФНС;
  2. стратегические предприятия, включая оборонные комплексы, госкомпании;
  3. крупнейшие налогоплательщики;

Приказ ФНС РФ от 29.12.2016 N Информация о среднесписочной численности сотрудников обновляется раз в год.

Сведения за прошедшие 12 месяцев появляются в начале апреля следующего года. В сервисе доступны данные за 2018 и 2020. Примеры: Если организация не предоставляет отчетность в ФНС, то сведения по изменениям среднесписочной численности сотрудников отображаться не будут.
  • Сведения известны только за последний год —
  • Сведения известны только за предыдущий год —
  • Сведения известны за два года —

5,0 средняя из 4 оценок 1 085 Другие новости

  1. 31 мая Если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности сведений, это может серьезно сказаться на деятельности юрлица. Последствия могут быть разными: от ограничения доступа к расчетному счету до исключения из реестра.

    Разберем по порядку, как избежать этого и что делать, если отметка все-таки появилась. 31 мая

  2. 7 мая Теперь можно получать актуальную информацию о деятельности компаний Черногории, ЮАР и Кипра.

    7 мая

  3. 20 мая Добавили 16 регионов и городов, среди которых столица Республики Казахстан — Нур-Султан. А еще провели исследование, чтобы выяснить, когда выездная проверка наиболее востребована. 20 мая

Начните изучать контрагентов прямо сейчас

Проверяем контрагента: что можно узнать с помощью современных технологий

Проверка контрагентов имеет двоякую природу.

С одной стороны, проводя её налогоплательщик проявляет должную осмотрительность, о важности которой напомнил Верховный суд в нашумевшем деле «Звёздочки».

(Постановление ВС РФ от 14 мая 2020 года по делу № ). С другой стороны, такая проверка важна с точки зрения оценки предпринимательских рисков. Долгое время при заключении рядовых сделок данный проверки ограничивались запросом учредительных документов для проверки факта регистрации и наличия полномочий у «подписантов».

По настоящему «пощупать» потенциального контрагента могли разве что службы безопасности банков или крупного бизнеса. В среде «равных» финансовую информацию и отчётность показывали неохотно. Сегодня ситуация изменилась: огромное количество закрытых данных перекочевало в публичное поле, и то, что прежде было труднодоступно, теперь может получить любой желающий.

Эксперты TaxCOACH подготовили обзор современных сервисов по проверке контрагентов.

ФНС разработала и внедрила весьма полезный сервис — . Пригодится он как для проверки потенциальных контрагентов, так и для самоконтроля. Сервис состоит из двух модулей: информационного и аналитического.

Информационный модуль, наряду с обычными регистрационными данными по компаниям из ЕГРЮЛ, позволяет узнать:

  1. сведения о применении специальных налоговых режимов;
  2. сведения о налоговых нарушениях, штрафах и недоимках;
  1. размер уплаченных налогов и страховых взносов;
  2. среднесписочную численность сотрудников;
  3. информацию о доходах и расходах.

Особый интерес представляют две последние категории — суммы уплаченных налогов, доходов и расходов.

С их помощью, обратившись ко второму, аналитическому модулю (налоговому калькулятору), любое заинтересованное лицо может:1. Получить данные о среднеотраслевых показателях по налоговой нагрузке определённого ОКВЭДа, с учётом особенностей конкретного региона и «масштабов» деятельности предприятия. Например, вот так выглядят показатели для неспециализированной оптовой торговли по средним предприятиям (выручка от 800 до 2 000 млн.

рублей в год) города Екатеринбурга. Сменив показатель со среднего на малое ( вданном случае с выручкой от 500 до 800 млн.

рублей в год), мы увидим другую картину: По сравнению со средним предприятием общая налоговая нагрузка упала в два раза, а по НДС в пять раз.2. Сравнить среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки с фактическими показателями самой организации.

Анализ налоговой нагрузки контрагентов позволяет сделать выводы относительно налоговых рисков от сотрудничества.

Так, если налоговая нагрузка контрагента существенно ниже среднеотраслевой, это повод задать дополнительные вопросы. Безусловно, низкая налоговая нагрузка сама по себе не является показателем неблагонадежности. В конце концов, бизнес мог приобретать дорогостоящее оборудование или вкладывать деньги в строительство, за счёт чего и упали показатели.

Тем не менее, лучше перепроверить.

Что же касается самоконтроля, то показатели налоговой нагрузки выступают ключевым маркером при планировании выездных налоговых проверок. Соответственно, если ваша организация отстаёт от коллег, необходимо в первую очередь проверить, соответствует ли ваш основной ОКВЭД реальной деятельности. Ведь если вы по какой-то причине в качестве основного вида деятельности указали «производство», а сами занимаетесь «оптовой торговлей», отставание будет колоссальным.Например, совокупная налоговая нагрузка для малых предприятий Свердловской области, производящих пищевую продукцию, составляет 7,19, а для оптовой торговли «пищёвкой» — 0,86.

Кроме показателей налоговой нагрузки, калькулятор предоставляет сведения о средней рентабельности продаж и уровню заработной платы. Например, для малых пищевых производств Свердловской области они выглядят вот так: Ещё одним маркером является среднесписочная численность сотрудников. Юридическое лицо не может работать само по себе, у него должны быть достаточные трудовые ресурсы для ведения деятельности.

Конечно, достаточность — это оценочное понятие. Для продажи товара «с колёс» или поиска перевозчиков зачастую и одного директора хватит. Однако, если вы планируете закупить продукцию у производителя, в штате которого 1 сотрудник, то он либо не является производителем, либо оптимизирует «зарплатные налоги».

Кроме того, отсутствие необходимого штата сотрудников для производства продукции или выполнения работ на практике используется как аргумент, подтверждающий, что контрагент не мог выполнить обязательства по договору, а значит их выполнил кто-то иной, ввиду чего в вычетах должно быть отказано.На основании исследования материалов суд считает, что реальная возможность осуществлять выполнение договорных обязательств у заявленных Обществом контрагентов отсутствовала, поскольку в период совершения спорных хозяйственных операций организации не имели необходимых трудовых ресурсов, имущества и транспортных средств.

(Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18 октября 2020 года по делу № ). Дело прошло три инстанции и устояло в ВС РФ. Также среднесписочная численность в совокупности с размером уплаченных страховых взносов позволяет прикинуть средние заработные платы в компании конкурента.

В данном случае общая сумма страховых взносов составляет 2185 тыс. рублей, что составляет ≈ 30% от ФОТ. Отсюда получаем примерный ФОТ данного предприятия по году, он равен 7 283 тыс.

рублей, а значит на одного работника приходится 234 тыс.

на год или 19,5 тыс. в месяц.

У сервиса «Прозрачный бизнес» есть ещё несколько полезных функций. Так, он предупредит вас, если в отношении контрагента внесена запись о недостоверности сведений или его руководитель (участник) является «массовым».

Кроме того, есть возможность проверить конкретное физлицо на наличие ограничений для него по государственной регистрации юрлиц.

Совсем недавно ФНС внедрила ещё один сервис — . С его помощью налогоплательщик может получить баланс интересующего его контрагента, при условии, что такой контрагент предоставил свою бухгалтерскую отчётность. Сведения из балансов публиковались Росстатом и раньше, однако происходило это, как правило, в сентябре.

Теперь же информация появляется более оперативно.

На сегодняшний день в доступе уже имеются данные за 2020 год. При этом отсутствие сданного контрагентом баланса уже само по себе является поводом задаться вопросом.Анализируя баланс контрагента, стоит обратить внимание на строки «Материальные внеоборотные активы» и «Кредиторская задолженность». Первая строка указывает на наличие (или отсутствие) у предприятия основных средств.

Соответственно, если основные средства есть, беспокоиться, что при проведении налоговой проверки вам «прилетит» за отсутствие у контрагента необходимых ресурсов, можно чуть меньше. Что касается кредиторской задолженности, тревожным маркером является её «зависание». Если кредиторка перетекает из года в года или даже растёт, стоит задуматься о её природе и налоговых рисках, которые могут быть накоплены таким контрагентом.

Возможность посмотреть баланс ценна и с точки зрения предупреждения предпринимательских рисков.

Например, решая вопрос об отгрузке товара с предоставлением отсрочки платежа, важно иметь представление о структуре баланса, и данные о наличии значительной «кредиторки» или убытков. функционирует с 2013 года и содержит в себе огромное количество сведений, часть из которых бизнес обязан публиковать самостоятельно.

Для проверки контрагентов ресурс интересен наличием информации:

  1. о членстве в СРО;
  2. о выданных (и отозванных) лицензиях;
  3. о заключенных лизинговых договорах.

Первые два пункта важны при привлечении подрядчиков, для реализации проектов, требующих наличия лицензии или участия в СРО. Приостановление действия лицензии или её аннулирование, а также прекращение членства в СРО в ходе выполнения обязательств по договору безусловно негативно повлияют на право заявить вычеты по НДС.Информация о заключенном контрагентом лизинговом договоре подтверждает наличие средств производства (оборудования или транспорта). Кроме того, заключая данный договор, лизинговая компания совершенно точно проводила проверку предприятия и, в случае если бы она сочла его неплатёжеспособным, с большой долей вероятности договор с ним не был бы заключен.

Трудно представить реальную, действующую организацию, которая ни с кем никогда не судилась. В ходе проверки контрагентов заглянуть в необходимо по двум причинам:

  1. с точки зрения налоговой безопасности, если суды у компании есть, это косвенно свидетельствует о реальности компании и ведении ею деятельности;
  2. с точки зрения предпринимательских рисков, если к контрагенту предъявлено большое количество претензий, сотрудничество с ним потенциально опасно.

Многие так или иначе сталкивались со специализированными системами проверки контрагентов. Дополнительно через них можно получить информацию:

  1. об участии в гос закупках;
  2. о размещённых вакансиях;
  3. о наличии товарных знаков.
  4. о связанных организациях;
  5. об интернет-сайтах;
  6. о наличии полученных сертификатов и деклараций соответствия на продукцию;

Первый пункт позволяет оценить возможные действия контрагента исходя из истории жизни связанных с ним организаций.

Например, если руководители компании практиковали техническую ликвидацию юр лиц через присоединение или ранее бросали компании, нельзя исключать, что делали они это ввиду накопленных налоговых рисков, препятствующих добровольной ликвидации.

И соответственно, нельзя исключать накопление таких рисков на новой компании.Участие в госзакупках и размещение вакансий по аналогии с наличием судебных дел косвенно подтверждает ведение контрагентом деятельности. Что же касается товарных знаков и сертификатов, полагаем, что нагружать таким хозяйством компанию с высокими налоговыми рисками нецелесообразно.

В завершение важно подчеркнуть, что процедура проявления должной осмотрительности не сводится к одному лишь сбору информации о потенциальном контрагенте.

На основании полученных сведений налогоплательщик должен сделать адекватный вывод относительно того, стоит ли ему сотрудничать с таким контрагентом или нет. Соответственно, если по результатам проверки вы установили, что потенциальный подрядчик не имеет строительной техники, в его штате 1 сотрудник, а адрес регистрации очевидно «покупной», но всё же решили заключить с ним договор подряда, не стоит удивляться, что при оспаривании претензий ИФНС относительно предъявленных им (подрядчиком) вычетов по НДС вся проделанная работа по проверке никоим образом не подтвердит проявление должной осмотрительности. : Теги:

В ответе за того парня: проверка контрагентов по-новому

А что, ФНС — молодец!

Это надо так хитро придумать — за каких-то несколько лет создать такую систему налогового контроля – где все следят за всеми.Встроены в систему контроля банки и финансовые компании. Аудиторы и нотариусы получили методику по выявлению неблагополучных клиентов.

Юридические и бухгалтерские фирмы тоже обязаны участвовать. Проявлять бдительность — выявлять подозрительных, пресекать незаконные действия и сообщать куда следует. За бездействие — прилетит ответственность.

Но самый гениальный ход – это проверка бизнеса самим же бизнесом!Речь о проверке потенциальных контрагентов, которая — по новым правилам — стала обязанностью. Причем с суровой платой за неисполнение – 1) обвинение в соучастии и 2) отказ в уменьшении налоговой базы при расчете налогов.В соответствии с новыми правилами проверки — привычная тактичная должная осмотрительность трансформировалась в жесткий контроль.Вопрос важный. И статья получилась большая. Разделила ее на две части.Итак, часть первая.С 2017 года в налоговом праве действуют антиуклонительные нормы, введенные поправками в Налоговый кодекс общеизвестной статьей 54.1.Из логики статьи 54.1 Налогового кодекса следуют три основных правила налоговой безопасности:Первое.

Не допускать искажений отчетности.

(доказательство отсутствия умысла).Второе. Подтверждать деловую цель сделки и просчитывать ее экономическую суть. Неуплата налогов не должна быть основной целью действий налогоплательщика.Третье.

Сделка должна быть реальна и исполнена лицом, с которым заключен договор. Или иным лицом, которому было передано обязательство по договору или закону.Первые два правила по сути это отказ от агрессивных схем минимизации.

Налоговая оптимизация – как цель вне закона!А третье правило направлено на то, чтобы пресечь взаимодействие бизнеса с фирмами- однодневками и «техническими» посредниками.Поэтому вопрос коммерческой осмотрительности в выборе контрагентов актуален и важен. И до заключения договора, и в ходе его исполнения — нужно четко понимать с кем компания имеет дело и как это отразится на ее налоговой судьбе.

И, конечно, запасаться неопровержимыми доказательствами предпринимаемой осмотрительности и осторожности.

И простым сбором досье уже не обойтись.Знаю, что некоторые компании не заморачиваются и поразительно спокойны в этом плане: запрашивают у потенциального контрагента (или готовят сами) пакет из учредительных и регистрационных документов, в лучшем случае поручают бухгалтеру заполнить небольшую анкету контрагента – и хранят так называемое досье на случай проверки.Создание видимости проверки в современных реалиях потеряло всякий смысл. ФНС неоднократно комментировала это: истребование у контрагента регистрационных документов носит справочный характер и не указывает на принятие мер разумной осмотрительности.

Одно из писем ФНС — от 18 мая 2918 г.

№ проверки контрагента по новым правилам: проверить и понять, что перед вами – добросовестный бизнес.

Обеспокоиться не только тем, уплачивает ли контрагент налоги, но и по ряду критериев убедиться в том, что сотрудничество с ним не влечет для вашей компании глубоких разочарований и рисков в виде негативных налоговых последствий.Проверка контрагентов по новым правилам превратилась в беспокойную аналитическую работу. В которой выделяются этапы, цель которых — «обеспечить-проверить-подтвердить»:Этап 1.

Проверить деловую репутацию и благонадежность.Этап 2. Убедиться в достаточности ресурсной базы и оценить риск неисполнения обязательств по договору.Этап 3. Дать оценку коммерческого преимущества контрагента.Этап 4.

Составить грамотный договор. С гарантиями и условием возмещения убытков.Этап 5. Обеспечить исполнение договора, отслеживать ход процесса и подтвердить результат.Этап 6.

Собрать документы.Как правило, выбирая контрагента — исполнителя, компания с большой долей вероятности понимает, что за поставщик перед ней и стоит ли идти на риск.Есть разные категории контрагентов, к ним разный подход и разный объем доказательств их благонадежности.Есть мелкие неопасные компании — поставщики – за воду, канцтовары. Вряд ли кто оспорит сделку с ними.

Есть крепкие госкомпании – монополисты с безупречной репутацией. На них тоже не стоит тратить время.

Их проверка на добросовестность по сути формальна.Есть и крепкие партнеры, с которыми вы работаете не один десяток лет. Здесь стоит подстраховаться. Мало ли что.И, конечно, особое внимание требуется при выборе новых настойчивых незнакомцев – потенциальных контрагентов, «темных лошадок».Для начала стоит пробежаться по признакам компаний-однодневок. Симптомы «однодневок» — давно не новость.

О них в и . Письмо ФНС утратило силу в части указания аннулирования налоговых деклараций, но перечень порочных признаков – актуален и сейчас.Под ряд подозрительных критериев могут попасть совершенно обычные компании.

Важно взвешенно оценить данные о контрагенте и – главное — свои риски.Даже при реальной сделке — недобросовестность контрагента может повлечь негативный результат проверки.

Поэтому собираем доказательства, что контрагент добропорядочен, договороспособен и ему можно доверять.Советую необходимые для проверки контрагента документы не запрашивать, а получать самостоятельно из официальных источников в Интернете.Какие сведения добываем в первую очередь:

  1. база заключенных – если контрагент в ней есть – это хороший знак.
  2. электронную выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. На масса других полезных сервисов – о налоговой задолженности, о дисквалифицированных лицах, о массовости адресов, учредителей и руководителей. Чем компания старше – тем больше вероятность, что она добросовестна;
  3. актуальность нотариальной доверенности представителя (в случае подписания договора доверенным лицом) на сайте Федеральной нотариальной палаты (;
  4. лицензии — на сайтах соответствующих лицензирующих органов (например, Росалкогольрегулирования — );
  5. для проверки российского паспорта лица, подписывающего договор – на сайте ГУ по вопросам миграции МВД России (,
  6. наличие непогашенных задолженностей по исполнительным листам в банке данных исполнительных производств ;
  7. судебные споры контрагента в картотеке арбитражных дел ;

Еще один полезный сайт – . Там можно поизучать план проверок, получить сведения о фактическом месторасположении компаний, о выявленных нарушениях, о проведенных проверках и другую информацию.Еще мне нравятся удобные проверочные сервисы: , , , .Кроме сведений из открытых источников запросите у контрагента документы, которые самостоятельно получить не можете:

  1. приказ о назначении директора. Обратите внимание на срок полномочий директора и актуальность сведений в выписке из ЕГРЮЛ
  2. доверенность на представление интересов компании (если договор подписывается по доверенности);
  3. бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность. Лучше за 2-3 года.
  4. копию паспорта директора,
  5. сведения о банковских реквизитах. Чем выше рейтинг банка, в котором его счет- тем вам спокойнее. Банки тоже проверяют своих клиентов.
  6. копию устава, чтобы убедиться в полномочиях руководителя или их ограничениях.
  7. справку о постановке на налоговый учет, справку из Росстата.
  8. копии лицензий, выписку из реестра СРО ( если вид деятельности попадает под соответствующие требования законодательства);
  9. решение об одобрении крупной сделки или письмо о том, что сделка не является крупной;

Объем доказательств проявления осмотрительности и осторожности ничем не ограничен. Быть может только принципом разумной достаточности.)) Без фанатизма.)) Чем больше соберете документов – тем вернее примете решение.

И тем меньше ваш риск.Состав доказательств может зависеть от вида сделок и особенностей бизнеса. К примеру, при покупке дорогостоящей недвижимости целесообразно отследить все предыдущие с ней сделки по данным Росреестра.Проверьте деловую репутацию потенциального контрагента в сети Интернет:

  • Забейте название компании, ФИО ее директора в поисковик и посмотрите, в каком контексте они упоминаются. Прошерстите на предмет любой информации: упоминания в СМИ, участие в тендерах, судебных разбирательствах… Распечатайте – и сохраните.
  • Внимательно изучите сайт контрагента. Сделайте экранные копии Интернет-страниц – главную, страничку контактов, отзывы клиентов, копии лицензий, прайсы (фрагменты), ответы-вопросы, реклама… Проставьте дату.

Не полагайтесь, что сможете распечатать в любой момент при проверке. К моменту проверки можете не успеть — контрагент может исчезнуть, не заплатить за хостинг, провайдер может продать его сайт.Неработающая страница, устаревшая информация, отсутствие рекламы – тревожные признаки.Если сайта у контрагента нет – это плохой знак.

В наше время? Нет сайта? И лендинга нет?

Бизнес-страничка в соцсетях может? Или реклама?Предвижу резонный вопрос проверяющих: как вы его нашли? Из каких публичных источников о нем узнали?

Он – о вас? Или вы – о нем? – Соберите такие данные.

Как познакомились (физически)? Встречались или нет?Если сведения личные и не хочется их раскрывать — продумайте вариант знакомства на специализированной выставке, не предусматривающей регистрацию участников. Но эта выставка должна реально состояться (тема, город, дата) — эти данные проверяемы.

Ответы вашего контрагента на подобные вопросы должны совпадать с вашими ответами.И немаловажно: зафиксируйте контактные данные для связи с должностными лицами — их телефоны, адрес электронной почты.

Сохраните деловую переписку.И еще. Все полученные данные и сведения советую фиксировать на бумаге или дополнительно хранить в электронном виде. С проставленной датой. Чтобы не забыть по прошествии времени и не потерять.

Меняются персонажи, забываются многие темы — поэтому все документы должны быть здесь!

и сейчас!И еще одна новость! 9 ноября 2018 г.

ФНС порадовала еще одним полезным сервисом для проверки контрагента. Да еще в онлайн режиме! В сервис по ссылке вводится свой адрес электронной почты и оформляется запрос на получение информации обо всех регистрационных действиях интересующего вас контрагента ( по ИНН) . И на указанный e-mail будут приходить уведомления.

Причем достаточно быстро — не позднее следующего рабочего дня.

Удобно отслеживать все изменения — смену адреса, директора и другие — по всем своим партнерам.Цель : понять — каким образом и за счет каких ресурсов контрагент сможет исполнить договор.Для анализа наличия и достаточности ресурсной базы контрагента:1. Запрашиваем бухгалтерскую и налоговую отчетность. Оцениваем финансовую состоятельность контрагента- какие активы на балансе, что с обязательствами.

Бизнес растет или стагнирует?

Уточняем – что в собственности, что в аренде, лизинг – на какой срок.

Интересует все — производственные мощности, служебные помещения –складские, офисные, торговые — технологическое оборудование, оборудование, транспорт.2.

Выясняем особенности работы и технологического процесса – откуда поставки, есть ли импорт, кто основные поставщики, кто покупатели, есть ли экспорт.

Транспортное обеспечение – за чей счет.3. Привлекаются ли соисполнители. По какой причине — например, недостаток производственных мощностей, ограниченный автопарк, отсутствие квалифицированного персонала.

Прочность и долгосрочность деловых связей с ними. Как вы проверяете их деловую репутацию.4. Есть ли штатные сотрудники, квалифицированный персонал.

Какие данные в справке о среднесписочной численности.5. Информация о наличии опыта исполнения договоров подобного рода. Есть ли отзывы и рекомендации от прежних партнеров, как исполнены договоры и какие результаты достигнуты.

Были ли претензии и споры.Для оценки фактической дееспособности контрагента и достаточности ресурсной базы налоговики советуют посетить офис потенциального контрагента, а также его торговые площадки, производственные и складские помещения. С осмотрами подобного рода я не встречалась.

Как правило — данных насторожиться и отклонить контрагента по подозрительным признакам – хватает и без этого. Но отрицать не буду – видимо да, это действенно. Фотофиксацию в этом случае – если пойдете на осмотр — сохраните.Само по себе отсутствие склада, транспорта не означает нереальности сделок – например, перепродажей товаров можно заниматься и без них.

Но логика любого бизнеса должна присутствовать, внятно разъяснена и вам понятна.Прокомментирую еще один спорный совет консультантов – может вы очень скрупулезно относитесь к проверке контрагентов ? – пробежаться по 12 критериям назначения выездных налоговых проверок.

Яростно спорить не буду, но на практике не встречала, что компания отказалась от сделки из-за того, что у контрагента зарплата ниже средней по отрасти, невысокая налоговая нагрузка или превышена доля вычетов по НДС.

Насторожить да, должно. Это индикаторы проверки. Но много ли найдется компаний, у которых по всем 12 критериям отбора на проверку – полный порядок?Если вы не видите показателей отчетности компании и не можете оценить ее потенциал, если контрагент не хочет представлять документы и уклоняется от пояснений — с таким контрагентом лучше не работать!Как видим, на бизнес возложена полноценная ревизионная функция.

Подозрительный контрагент – вне закона. Договор с ним заключать опасно. Сама бизнес — среда отправит его в коммерческий бан.В крупных компаниях работает система закупок или тендеров.

Именно система. В средних и мелких – как правило – все гораздо проще. Контрагента выбирают по приемлемым ценовым показателям и по удобным условиям работы.Но налоговую будут интересовать вопросы, к которым надо быть готовым. Проведен ли мониторинг рынка аналогичных товаров (работ, услуг), анализ других вариантов: в чем преимущества выбранного контрагента?

По каким критериям он выбран? Как происходила процедура выбора?

Конкурс, тендер?Еще такие на такие вопросы готовьте ответы: Кто подбирает контрагентов?

Участвует ли учредитель в процессе выбора? Как происходит общение? Где заключен договор «физически» ( вы к ним, или они к вам)?

Знакомы ли лично руководители? Как он выглядел? Блондин он?Каков порядок корпоративного одобрения сделок?

Как организована в компании работа по проверке и выбору контрагента?

Кто ответственный за сбор документов, что с процедурой согласования и утверждения внутри компании.Об этом два письма ФНС от 23 марта 2017 г.

№ ЕД-5-9/[email protected] и от 12 мая 2017 г.

№ АС-4-2/8872. Первое письмо- указание ФНС налоговикам – какие документы у компаний запрашивать и какие вопросы задавать. Второе – как компаниям провести самооценку рисков при выборе контрагентов.Зачастую на практике – как правило, в малых и средних компаниях- выбором контрагента и заключением договора с ним, занимаются специалисты – ответственные за закупку, а оформление документации полностью — или в большей ее части – это зона ответственности бухгалтера.Нередко бывает, что документы оформляются постфактум, когда вопрос о выборе контрагента уже решен. И бухгалтер расценивает эту обязанность как дополнительную нагрузку, формально «для галочки», по сути ничего не решая, а «маскируя» сделку документами.

Если в вашей компании дела обстоят именно так — вы сильно рискуете.Как переломить эту практику? Как перезагрузить сознание директора?К сожалению, не все руководители принимают меры. Несмотря на факты полного разорения компаний после выездных проверок и суровые судебные решения о субсидиарной ответственности должностных лиц.Систематизировать эту работу поможет Регламент проверки контрагентов и выбора исполнителя договора.

Этот локальный нормативный акт регулирует порядок проведения проверок по категориям контрагентов. Определяет алгоритм действий ответственных лиц, движения документов, процедуры их анализа, согласования, выбора контрагента. По результатам проверки формируется отчет и подшивается в досье контрагента.Будьте уверены, что, если работа по проверке контрагента проведена грамотно и основательно – ее результат не оставит налоговой шансов усомниться в достаточности мер и разумности ваших действий.

И обезопасит ваш бизнес от случайных партнеров, рисков и потерь.И да, на проверку контрагента и оценку рисков придется потратить и время, и силы сотрудников. Это большая планомерная работа.

Но есть огромный плюс — вы будете понимать, что этот риск минимален.А продолжение следует…Подписывайтесь, обещаю в скором времени залить вторую часть статьи.Обсудим этапы 4, 5 и 6 : какие налоговые оговорки следует включить в договор с контрагентом, чтобы снизить свои риски. Как отследить и зафиксировать фактическое исполнение договора. Как действовать в случае проведения проверки контрагента.

И по арбитражной практике пробежимся по теме.А пока вам удачи! Надежных партнеров! И до скорой встречи! Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.