Налогообложение умер человек выплачиваем зарплату и материальную помощь

Налогообложение умер человек выплачиваем зарплату и материальную помощь

Материальная помощь при смерти близкого родственника


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2018 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ ().

Напомним, что членами семьи признаются ():

  1. дети, в т.ч. усыновленные.
  2. родители, в т.ч. приемные;
  3. супруги;

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи). Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб.

Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно. Пример 2. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб.

Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т.

е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). Пример 3. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

(2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме ().

Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь. Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу. В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (, ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (, ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас ().

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (, ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Чем облагается материальная помощь в связи со смертью родственника?

5540 Изменения: январь, 2021 года Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника по законодательству не подлежит налогообложению.

Это значит, что отражать такой вид прибыли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ не требуется. Но здесь имеется ряд нюансов, которые должны быть учтены работодателем, а также получателем матпомощи.

Какие виды финансовых выплат доступны при смерти родственника?

Как их оформить? Платить налоги или нет?
Поговорим об этом подробно.

По действующим законам каждый гражданин РФ вправе рассчитывать на погребение, а люди, занимающиеся этими вопросами, на финансовую помощь.

Нюансы предоставления денежной поддержки рассмотрены в ФЗ под номером 8, выпущенном 12 января 1996 года.
В состав единовременной матпомощи, как правило, входит:

  • Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.
  • Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.
  • Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.

К категории близких родных относятся мать и отец, муж и жена, дети, сестры и братья, официальные усыновители (опекуны).

Также сюда входят бабушки и дедушки.

Указанные нюансы оговорены в СК РФ (статье 2). Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).

Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации). По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

  1. Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
  2. Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
  3. Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты.

Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии.

По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие.

Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

  • В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
  • При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.
  • В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
  • У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон.

К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

  1. Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.
  2. Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).

Не менее важный момент — облагается ли материальная помощь НДФЛ. Для ответа достаточно заглянуть в НК РФ (статью 217, пункт 8). Здесь указано, что матпомощь от работодателя, выплачиваемая в случае гибели члена семейства сотрудника, не подлежит налогообложению.

Это означает, что указывать эти сведения в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет необходимости. Такое требование подтверждается и письмом от Министерства финансов под номером 03-04-06/8-118.

Документ выпущен 18 апреля 2012 года. В случае если речь идет о смерти дальнего родственника, а сотрудник выступает с позиции организатора погребения, налогообложению не подлежит сумма до 4 тысяч рублей.

Если работодатель выделяет больше денег на похороны, выплата налога является обязательной. Это требование установлено в НК РФ (статье 217, пункте 28).

Кроме того, при отражении доходов и вычетов используются специальные коды:

  • Для вычета — 503. Речь идет о вычете из матпомощи, предоставленной компанией-работодателем сотруднику.
  • Для дохода — 2760. Он указывается при оказании матпомощи со стороны работодателя своим сотрудникам.

Указанные коды прописываются в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. К примеру, человек получил 30 000 рублей на погребение дальнего родственника.

В этом случае выплата фиксируется под кодом 2760. Из выплаченных средств налогообложению не подлежат 4 тысячи рублей (они отражаются под кодом 503).

Не менее важный момент — страховые взносы. Они взимаются с выплат или других платежей, осуществляемых в пользу застрахованных граждан (тех, в отношении которых предусмотрено обязательное страхование). Норма указана в ФЗ №125 и НК РФ (статье 420). Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу.

Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу.

Это значит, что выплаченные средства могут быть исключены из средств, с которых взимаются взносы. Правило оговорено в ФЗ №125, а также НК РФ (статье 422). Матпомощь, выплачиваемая для погребения близких родственников, налогообложению не подлежит.

Что касается остальных родных, налог не требуется оплачивать при перечислении суммы до 4000 рублей.

18 мая 2021 г. · 23 марта 2021 г.

6 июля 2020 г.

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами?

» Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина. Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки. Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации. Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации.

Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

  1. сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;

  2. рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  3. помощь по случаю смерти дальнего родственника.
  4. предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
  5. Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
  6. проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.
  7. Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
  8. Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.
  9. чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
  10. пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
  11. Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
  12. смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;

  13. Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.

Во время пандемии умер сотрудник. Что делать в такой ситуации?

Смерть любого человека — это печальное событие.

Рассмотрим ситуацию, когда во время пандемии умер официально устроенный работник предприятия. В таких случаях организация, чтобы избежать неприятностей со стороны проверяющих органов, должна уметь увольнять умершего работника компании.

Это не сложная процедура, но она требует определенных знаний от сотрудников отдела кадров, бухгалтерии и самого руководителя.

Так как это событие фактически произошло в нерабочее время, то выяснение причин смерти происходит без участия руководства предприятия. Родственники после получения свидетельства о смерти из ЗАГСа приносят этот документ на место работы умершего сотрудника, где производится стандартная процедура увольнения умершего работника фирмы, согласно нормам Трудового кодекса. Поводом для увольнения работника предприятия является заявление.

Поскольку умерший сотрудник компании естественно никак не сможет его написать, то руководитель организации должен издать приказ об увольнения работника фирмы без наличия такового заявления. Основанием для прекращения трудовых отношений в таком случае является свидетельство о смерти работника из ЗАГСа.

Порядок увольнения умершего сотрудника довольно простой и заключается в выполнении следующих действий: 1. На основании свидетельства о смерти из ЗАГСа руководителем издается приказ об увольнении.

К этому приказу прикладывают копию свидетельства о смерти из ЗАГСа. 2. Приказ об увольнении регистрируют в Журнале регистрации приказов.

3. Далее заполняется личная карточка умершего работника и делается запись в трудовую книжку, после чего она выдается родственникам. 4. В Журнале учета движения трудовых книжек делается соответствующая запись, где лицо, получившее документ ставит подпись.

5. Бухгалтерия начисляет и производит необходимые выплаты.

Очень важно знать. каким число увольнять умершего работника.

В законодательстве четко прописано, что последним рабочим днем является день, предшествующий дню смерти.

То есть, если работник умер 6 марта, тогда последний рабочий день будет считаться 5 марта. А дата увольнения будет являться день 6 марта. Приказ же составляется в тот день, когда родственники погибшего предъявили официальный документ, подтверждающий смерть сотрудника.

При этом дата смерти работника предприятия и дата приказа об увольнении, как правило, чаще всего не совпадают. При­чи­та­ю­щи­е­ся ра­бот­ни­ку предприятия день­ги (зар­пла­та, ком­пен­са­ция за неиспользованный от­пуск и т.д.) ра­бо­то­да­тель дол­жен вы­пла­тить чле­нам семьи умер­ше­го ра­бот­ни­ка или лицам, на­хо­див­шим­ся на его ижди­ве­нии (ст. 141 ТК РФ). Напомним, что к чле­нам семьи от­но­сят­ся (ст.

2 Се­мей­но­го ко­дек­са):

  1. су­пру­ги;
  2. ро­ди­те­ли/усы­но­ви­те­ли;
  3. дети, в т.ч. усы­нов­лен­ные.

Если претендентов на выплаты несколько, то вся сумма выдается первому обратившемуся. При возникновении спорной ситуации, можно предложить родственникам договориться или обратиться в суд. После издания приказа об увольнении, бухгалтерия должна начислить соответствующие выплаты.

Умершему сотруднику полагаются выплаты как при обычном увольнении:

  1. Больничный;
  2. Оклад;
  3. Все необходимые надбавки;
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск.
  5. Премии;

Помимо этих выплат, кол­лек­тив­ным/тру­до­вым до­го­во­ром или локально-нормативным актом (ЛНА) может быть преду­смот­ре­на выплата материальной по­мощи род­ствен­ни­кам умер­ше­го ра­бот­ни­ка. При этом ра­бо­то­да­тель может вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь по соб­ствен­ной инициативе, даже если она не преду­смот­ре­на вы­ше­ука­зан­ны­ми до­ку­мен­та­ми. Кроме этого, род­ствен­ни­ки, по­хо­ро­нив­шие умер­ше­го ра­бот­ни­ка за свой счет, могут об­ра­тить­ся к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем со­ци­аль­но­го по­со­бия на по­гре­бе­ние, ко­то­рое вы­пла­чи­ва­ет­ся за счет средств ФСС.

Порядок начисления всех выплат рассмотрим в таблице.п/пНаименование выплатПорядок начисленияОсобенности 1. Заработная плата Начисление заработной платы происходит до дня смерти.

Согласно табелю, рассчитываются отработанные дни, и начисляется зарплата.

При этом учитываются все надбавки, премии и т.

д. День смерти не оплачивается 2.

Компенсация за отпуск Предприятие обязано выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Начисления производятся согласно действующему законодательству. Если на момент смерти работник уже находился в отпуске, который ему предоставили авансом, тогда назад деньги никто не возвращает. 3. Больничный Если человек умер во время своей болезни, тогда бюллетень закрывается в день смерти.

День смерти не оплачивается 4. Компенсация за погребение Начисляется на основании предоставленных квитанций и счетов родственниками.

Данную выплату может получить любой человек, который потратил свои личные сбережения на погребения. Согласно нормативамВыплатить начисленную сумму предприятие может в течение 4 месяцев со дня смерти сотрудника.

То есть, на об­ра­ще­ние к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем при­чи­тав­ших­ся умер­ше­му работ­ни­ку предприятия сумм у родственников, супругов и лиц, которые находились на иждивении умершего есть 4 ме­ся­ца со дня смер­ти этого работ­ни­ка (п. 2 ст. 1183 ГК РФ). Если за этот период родственники не обратились, тогда вся сумма плюсуется к наследству.

В случае если наследства нет, тогда деньги остаются у работодателя. А если день­ги для вы­пла­ты были сняты со счета ра­бо­то­да­те­ля, но за ними никто не об­ра­тил­ся в те­че­ние 5 ра­бо­чих дней, то их нужно де­по­ни­ро­вать (п. 6.5 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 11.03.2014 N 3210-У).

Предприятие должно выплатить всю сумму в течение одной недели после обращения родственников. То есть на вы­пла­ту у ра­бо­то­да­те­ля есть одна неде­ля со дня, когда член семьи/иждиве­нец обратился за получением выплаты (ст.

141 ТК РФ). Родственники (член семьи/иждиве­нец), которые претендуют на получение выплаты у ра­бо­то­да­те­ля и изъявили желание забрать трудовую книжку умершего работника предприятия, должны при себе иметь и пред­ста­вить работодателю необ­хо­ди­мые документы: То есть, чтобы получить вы­пла­ту родственники должны предъявить работодателю следующие доку­мен­ты:

  1. До­ку­мент, под­твер­жда­ю­щий род­ство;
  2. Пас­порт за­яви­те­ля, который будет получать выплаты и трудовую книжку;
  3. Свидетельство о смерти из ЗАГСа его копия;
  4. Заявления, составленные в произвольной форме для выплаты остатка заработной платы, материальной помощи, компенсаций и т. д.;
  5. Больничный лист (если смерть работника предприятия произошла во время болезни);
  6. Счета или квитанции, подтверждающие расходы, связанные с погребением (если родственники претендуют на выплату пособий);

Суммы, при­чи­тав­ши­е­ся умер­ше­му ра­бот­ни­ку и вы­пла­чен­ные его род­ствен­ни­кам, НДФЛ не об­ла­га­ют­ся (п. 18 ст. 217 НК РФ). То есть род­ствен­ни­кам нужно вы­пла­тить пол­ную сумму, без удер­жа­ния из нее данного налога. Кроме того, дан­ные суммы выплат не об­ла­га­ют­ся стра­хо­вы­ми взно­са­ми.

Что же ка­са­ет­ся ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ока­зан­ной род­ствен­ни­кам, то стра­хо­вы­ми взно­са­ми она тоже не об­ла­га­ет­ся. А НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена чле­нам семьи (п.

8 ст. 217 НК РФ). Кроме этого, НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена род­ствен­ни­кам, про­жи­вав­шим вме­сте с умер­шим работником (п. 8 ст. 217 НК РФ, Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318).

Так в письме Мин­фи­на Рос­сии , чиновниками изложена следующая позиция: Согласно «абз. 3 п. 8 ст. 217» Налогового Кодекса РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. В соответствии со «ст. 2» Семейного кодекса членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. С учетом изложенного, специалисты финансового ведомства сделали вывод о том, что если брат (сестра) работника проживал(а) совместно с работником, при осуществлении работодателем единовременных выплат работнику в связи со смертью его брата (сестры) налог на доходы физических лиц не удерживается.Таким образом, получается, что выплаченная ма­те­ри­аль­ная по­мо­щь родственникам, про­жи­вав­шим вместе с умер­шим работником предприятия, НДФЛ не облагается.

«» : Теги:

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году

» Трудовой договор может быть расторгнут по многим причинам.

Например, неудовлетворение заработной платы, несоответствие уровня компетенции сотрудника должностным обязанностям, нарушение трудовой дисциплины, а также при смерти работника.Процедура расторжения может быть начата только в том случае, если руководство будет уверено о донесении правдивой информации.

Иногда вместо документа о подтверждении смерти, выносится судебное решение.

В таком случае бухгалтерия производит окончательный расчет.После смерти сотрудника, родственники умершего тратят значительное количество денежных средств на оплату похорон и процедуру погребения.Близкие люди сами занимаются этим, забывая о том, какие социальные пособия положены от предприятия. В данном случае, не стоит отказываться от компенсации, ведь она может стать финансовой поддержкой в трудную минуту.Родственники могут рассчитывать на следующий перечень мат помощи в связи со смертью близкого человека:

  • Компенсация на оплату погребения. Единовременная выплата производится независимо от степени родства и социальной роли рабочего.
  • Материальная помощь. Выплачивается только в том случае, если иное не предусмотрено в трудовом договоре или по инициативе руководства.

Полученные деньги должны быть использованы на оплату ритуальных услуг. Однако на практике, целевое расходование средств никем не проверяется.Как правило, материальную помощь в связи со смертью оказывают членам семьи покойного сотрудника.Круг этих лиц определяют согласно ст.

2 СК РФ, что подтверждается письмом Минфина № 03-05-01-04/234 от 03.08.2006.В семью гражданина входят:

  1. его супруг;
  2. дети (родные и приемные);
  3. родители (родные и усыновители).

К членам семьи по суду могут быть отнесены другие люди из семьи умершего работникам, чаще всего — близкие родственники и иждивенцы.

В расчет принимают сложившиеся семейные и бытовые связи.На практике суды признавали семьей покойного их гражданских супругов и бабушек/дедушек, которые фактически находились на содержании умершего.Работодатель вправе выплатить мат.помощь лицам, не принадлежащим к членам семьи покойного сотрудника. Но в этом случае она будет облагаться НДФЛ (13 %).На получение материальной помощи в случае смерти работника пишут заявление последнему работодателю умершего. Точного образца нет, можно заполнить его в свободной форме от руки.Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами.

Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.Дополнительно потребуются:

  1. свидетельство о смерти сотрудника из ЗАГСа или решение суда о признании его умершим, пропавшим безвестно;
  2. документы, подтверждающие родственные отношения или другие связи с покойным сотрудником. Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.

Читать дальше: Как правильно подать жалобу в прокуратуру образецЕсли мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава).Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании. По результатам составляют протокол.В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения голосования, его итоги.Организация вправе разработать собственный бланк протокола.Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем.

В любом случае формируют расходный кассовый ордер.Закон не устанавливает предельные размеры материальной помощи в случае смерти работника: все зависит от финансовых возможностей компании. Они, как правило, регулируются внутренними нормативными актами.Источник выплат — собственные средства организации. Чаще всего компании формируют фонд за счет непераспределенной прибыли прошлых периодов или текущего года.Применение налога на доходы физлиц (НДФЛ, 13 %) зависит от того, кому выплачена материальная помощь:

  1. членам семьи — не облагается налогом в полном объеме (ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина № 03-04-05/70419 от 26.10.2017);
  2. другим родственникам — не облагается НДФЛ только в рамках 4000 руб. в год.

В первом случае должно выполняться еще одно условие: материальную помощь оказывают единовременно.

Под этим понимают выплату, которую предоставляют на конкретные цели не чаще одного раза в налоговом периоде (год), по определенному обстоятельству.При этом не важно, единой суммой или по частям. Такое определение дает Налоговая служба РФ в письме № 3-5-04/ от 10.03.2009.Выплаты по одному основанию, но оформленные разными распоряжениями руководителя компании, не считаются единовременными.

Что это означает на практике?Например, в связи со смертью сотрудника в фирму дважды обратилась его супруга.Оба раза учредители приняли решение помочь ей. Соответственно, директор оформил 2 приказа.Такую помощь уже нельзя назвать единовременной; она облагается НДФЛ.Материальная поддержка для родственника умершего сотрудника — это не заработная плата или иное вознаграждение за труд.Поэтому с нее не платят страховые взносы в ФСС или ПФР — подробнее об обложении взносами.Это подтверждает ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 ФЗ № 125 от 24.07.1998.

Расходы, связанные с выплатой мат.помощи, не учитывают при исчислении налога на прибыль.Помимо мат. помощи, близкие умершего могут получить другие выплаты в связи со смертью:

  1. Компенсация за ежегодный отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться.
  2. Различные пособия, которые подлежат выплате за рабочий период (например, пособие по нетрудоспособности и так далее).
  3. Заработную плату, которую отдел бухгалтерии не успел выплатить на момент прекращения трудовых отношений.
  4. Другие пособия, которые должны были быть выплачены (например, оплата за сверхурочное время, премии, надбавки к заработной плате и так далее).

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида.

Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2020 году зависит только от его финансовых возможностей.Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2020 составляло 5946,47 рубля (постановление правительства РФ от 24.01.2019 № 32).

С 01.02.200 провели индексацию на 3%, и сумма выплаты на погребение составила 6124,86 руб.ВАЖНО!Пособие от ФСС в 2020 году составляет 6124,86 рублей!Некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций.

Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:

  1. жена или муж;
  2. кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
  3. приемные родители;
  4. дети;
  5. приемные дети.

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека.

Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2020) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  1. матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.
  2. государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  3. материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;

ВАЖНО!Согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ, близкими родственниками признаются супруги (муж и жена), родители и дети, сестра и братья, а также дедушки и бабушки по отношению к внукам.Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования.

Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.Бывают случаи, когда руководитель по собственной инициативе решает поддержать семью умершего в финансовом плане. Это может быть предусмотрено локальным нормативным актом на предприятии.

Точная сумма выплаты оговаривается лично с родственниками и директором или прописывается в трудовом договоре.Однако пособие по погребению, как вид страхового обеспечения, является фиксированной суммой.

Выплата производится как иностранцам, так и лицам с временной регистрацией, находящимся на территории РФ. Базовая сумма компенсации на погребение согласно Федеральному закону составляет около 4 тысяч рублей. Каждый год она индексируется.

В 2020 году окончательная сумма установлена в размере 5 946 рублей.НДФЛ с мат.

помощи не взимается, если выплата производится близким членам семьи.

В случае дальних родственников компенсация не облагается, если она не превышает 4000 рублей. В противном случае, налог устанавливается как разница между указанной ставкой и суммой пособия.

Данные транзакции обязательно учитываются в бухгалтерии организации.

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников.

В отношении таких выплат действуют два основных понятия:

  1. Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью члена его семьи, выплачивается единовременно и не облагается налогом на прибыль для физического лица (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
  2. Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки. В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцзащиты, составляет 5 946,47 руб. (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов) согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32.

Эта сумма была актуальна на начало 2020 года, и, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового или коллективного соглашения.Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт.В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ.При этом следует учитывать, что НДФЛ не удерживается при выплате матпомощи при смерти члена семьи сотрудника, но если умерший родственник не относится к членам семьи, то следует удержать НДФЛ, уменьшив облагаемую сумму на 4 000,00 рублей на основании п.

28 ст. 217 НК РФ.Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты.

Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место. Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:

  1. трудовая книжка с отметкой об увольнении;
  2. исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.
  3. свидетельство о смерти;

Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:

  • Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
  • Руководство выдает приказ об увольнении.

    Основанием служат предоставленный пакет бумаг.

  • Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.
  • Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.

Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат.

помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.Подать заявление можно только в течение 4 месяцев после кончины гражданина.Таким образом, работодатель вправе, но не обязан оказывать материальную помощь членам семьи своего бывшего сотрудника в связи с его смертью.Решение о выплатах принимают либо учредители, либо директор, но только если это прописано в локальных актах юрлица.Суммы зависят от финансовых возможностей нанимателя и других факторов. Если получатель — член семьи покойного, из матпомощи не вычитают НДФЛ.Если средства выплачены другому лицу, налогонеоблагаемая база составляет всего 4 тыс.

руб. в год.

Чтобы получить пособие на похороны сотрудника, необходимо оформить целый пакет документов. К ним относятся:

  • Документ, подтверждающий личность. Например, паспорт или свидетельство о рождении.
  • Заявление. Пишется в свободной форме от лица, намеревающегося получить денежные средства.
  • Справка, которая подтверждает кончину. А также можно предоставить исполнительный акт от судебных приставов о признании человека покойным, или пропавшим без вести.
  • Бумаги о наличии родства с умершим, подойдет справка о сожительстве.

Одна из дополнительных компенсаций, на которую могут рассчитывать родственники погибшего лица — это субсидии на погребение умершего.

Выплаты производятся из бюджета организации, в которой работал умерший сотрудник. Так, чтобы оформить данную компенсацию, в организацию необходимо предоставить:

  • Свидетельство о смерти сотрудника.
  • Заявление в произвольной форме.

Данный пакет документов остается у руководства для дальнейшего подтверждения произведенных выплат в ходе проверки органов ФСС.Любая юридическая процедура требует документационного подтверждения действий сторон. Так, родственники погибшего работника предприятия должны передать руководству следующие данные:

  • Справка о родственной связи с умершим (свидетельство о заключении брака, о рождении).
  • Заявление о выдаче денежных средств;
  • Паспорт родственника умершего лица;
  • Копия свидетельства о смерти;

Образец заявления:

Первым шагом для получения мат.

помощи на погребение сотрудника организации является оформление заявления.Как правило, единой формы нету, поэтому оно пишется в произвольной.

Однако в крупных организациях обычно имеется специальный бланк и образец, по которому следует равняться.Главное, при написании – подробно изложить проблему и указать прилагающие документы в качестве доказательства.Образец заявления можно скачать по ссылке. ↵Оказание материальной поддержки отражают в бухгалтерских документах в счете 91 «Прочие доходы и расходы», так как напрямую она с предпринимательской деятельностью не связана. Можно предусмотреть отдельные субсчета (91-1 — «Прочие доходы», 91-2 — «Прочие расходы»).По бухучету это проводят согласно Приказу Минфина № 94Н от 31.10.2000:ОперацияДебетКредитДокумент-основаниеНачисление материальной помощи91(91-2)76Распоряжение руководителяВыплата средств7650Расходный кассовый ордерВ справках и налоговых документах (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) движение денежных средств отражают с использованием специальных кодов дохода (Приказ ФНС № ММВ-7-11/ от 10.09.2015).Однако среди кодов нет таких, которые присвоены материальной помощи родственникам работника в связи с его смертью.