Образец заявление в зачет налоговую

Образец заявление в зачет налоговую

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой


33187 Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

  1. Онлайн просмотр
  2. Бесплатная загрузка
  3. Проверено экспертом
  4. Бланк и образец

ФАЙЛЫ Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так: КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены. Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п.

(точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение). Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов. При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая , иногда допускают ошибки.

Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения. Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению.

То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило.

В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов. Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике. К заявлению следует присовокупить подтверждающие .

После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам. Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно. можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу.

Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ.

Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении. Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок.

Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр. Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени. Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

  1. второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.
  2. один из которых надо передать инспектору налоговой службы,

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи. Сначала в бланк вписываются:

  1. реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.
  2. адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;

Затем в основном разделе указываются:

  1. номер КБК;
  2. номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
  3. новый КБК.
  4. новое назначение платежа (по необходимости);
  5. налог, по которому произошла неверная оплата;
  6. сумма (цифрами и прописью);

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается. Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

  1. можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
  2. через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.
  3. отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  4. наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

/ / , 3,987 Просмотров Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи.

Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты.

Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Оглавление

О том что у компании или ИП возникла , они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.

При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему . Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов. На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам. Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно. Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога. Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах.

Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам. Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации.

Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик. Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет.

В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет. Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете.

Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата.

Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога. Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа.

Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда. Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот.

Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет. Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей.

При этом вид налога прямо не указывается. Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы.

Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога. Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата. Документ можно передать в налоговую следующими способами:

  1. При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
  2. Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
  3. В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии .

Скачать для 2018 года в формате PDF.

2018 скачать в формате PDF. Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

Рядом записывается номер страницы в документе.

Титульный лист всегда «001». Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки.

Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.

В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О.

предпринимателя. Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата.

Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками. Заполняются они следующим образом:

  1. Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
  2. Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.
  3. Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.

Справа от графы периода записывается . Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

Далее, проставляется код зачета:

  1. «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
  2. «2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

  1. Код КБК — код платежа, на который переносится переплата.

    Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

  2. Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
  3. Код ОКТМО — заносится соответствующий код;

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями. Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый.

Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись. Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно.

Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

Внимание! Если размер переплаты больше, чем сумма недоплаченного налога, то оставшуюся часть можно пустить на погашение будущих платежей либо подать .Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет. Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка.

Поделиться Тэги 07.11.2017

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

0 Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей ().

Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (, ). Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Но при соблюдении правил зачета налогов ().

«Вид» переплаты В счет каких платежей может быть зачтена переплата по федеральному налогу (НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и т.д.) любого федерального налога или пени по нему переплата по региональному налогу (налогу на имущество организаций, транспортному налогу) этого же или другого регионального налога или пени по ним переплата по местному налогу (земельному налогу) этого местного налога или пени по нему Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников. Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно ().

Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме ().

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1 и 2.

Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны.

К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

  1. направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.
  2. руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
  3. переслать по почте ценным письмом с описью вложения;

Приведенный нами образец актуален и в 2020 году.

Также читайте:

    data-count=»3″ >

Как зачесть излишне уплаченный налог в счёт будущих платежей?

→→Зачет суммы излишне уплаченного налога Переплата в бюджет – не такое уж редкое явление.

Не учли вычет, забыли про льготу при расчете, продублировали платеж. И вот уже на балансе того или иного налога образовался плюс. Конечно же, деньги не пропадут – эту сумму можно или зачесть в счет будущих платежей.

Во втором случае составляется заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Бесплатная консультация по налогам Если у налогоплательщика ранее были образованы недоимки по платежу того же вида (федеральному, региональному, местному), то переплата будет направлена на их погашение.

Это касается также долгов по соответствующим штрафам и пеням.

Процесс проходит автоматически, без какого-либо заявления. Остальное можно зачесть в счет будущих сумм налогов, уплачиваемых в бюджет того же уровня. Если одновременно есть недоимки и переплата, правильным решением будет проведение сверки с ИФНС по расчету с бюджетом. Из финального акта будет понятно, сколько денег направлено на погашение долгов, а сколько зачтется.
Из финального акта будет понятно, сколько денег направлено на погашение долгов, а сколько зачтется.

Есть серьезное ограничение по сроку – зачесть сумму, как и вернуть ее, можно только в течение трех лет с момента уплаты. Если время упущено, подавать заявление бесполезно.

Еще один момент – причина образования переплаты. Когда налогоплательщик находит ее сам, это чаще всего бывает связано с ошибками в исчислении налога.

Значит, нужно изменить расчет, подав уточненную декларацию, после чего неизбежно начнется процесс ее камеральной проверки.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в статью 78 Налогового кодекса, которая описывает порядок зачета. Они вступят в силу с 1 октября 2020 года.

В целом новшества позитивные и помогут проще гасить задолженности. Суть в следующем. Отменяется правило зачета переплаты исключительно в счет платежа того же вида, то есть можно будет зачесть ее в счет любого налога. Кроме того, зачет сможет провести любая налоговая инспекция, хотя заявление в ИФНС о зачете все равно нужно будет подавать по месту учета.

Вместе с тем получается, что возвратить деньги будет сложнее.

Ведь их излишек направят на погашение любых задолженностей по налогам и сборам, а также пеням и штрафам.

Рассмотрим, как заполнить документ на зачет переплаты по налогам (заявление). Это Приложение № 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № Расскажем, как его составить, и предложим образец заполнения.

Бизнес-субъекты должны заполнять только листы 1 и 2, третий предназначен для физлиц (ставятся прочерки). Вверху обоих листов нужно прописать ИНН и (для организаций), а также поставить номер страницы. На первом листе необходимо вписать:

  1. номер телефона;
  2. код статуса лица из заявления (1 – зачет налога, 2 – сбора, 3 – платежа налогового агента, 4 – страховых взносов);
  3. номер ИФНС, в которую оно будет направлено;
  4. ОКТМО;
  5. номер ИФНС, в которой числится переплата;
  6. данные доверенности на представителя (если он подписывает заявление).
  7. количество страниц заявления и приложений к нему, если актуально;
  8. ФИО руководителя организации или предпринимателя (или того, кто подписывает);
  9. налоговый период;
  10. код платежа (1 – налог, 2 – сбор, 3 – страховой взнос, 4 – пеня, 5 – штраф);
  11. код бюджетной классификации платежа;
  12. номер заявления (по порядку, с начала года),
  13. дата и подпись;
  14. код 1, если подпись будет ставить сам заявитель, и 2, если его представитель;
  15. номер статьи Налогового кодекса, на основании которой производится зачет – 78;
  16. наименования юрлица или фамилию, имя, отчество ИП;

На втором листе вверху идет поле для ФИО физлица – бизнес-субъекты ставят здесь прочерк.

Далее заполняется один или несколько блоков с данными ИФНС, которая должна принять сумму на учет. Следует заполнить соответствующее число блоков и в каждом указать:

  1. ОКТМО;
  2. в счет чего идет переплата – погашения недоимки или предстоящих платежей;
  3. сумму цифрами;
  4. налоговый период;
  5. КБК;
  6. номер принимающей сумму ИФНС.

Готовое заявление направляется в свою инспекцию. Порядок немного разный в зависимости от того, кто обнаружил переплату.

Если это сам налогоплательщик, то его действия таковы:

  1. подать уточненную декларацию (если налог был исчислен неверно);
  2. запросить сверку с бюджетом (если есть сомнения по сумме);
  3. написать заявление о зачете излишне уплаченного налога.

Далее все зависит от того, была ли подана уточненка и проводилась ли сверка с бюджетом.

Сроки принятия решения о зачете – 10 рабочих дней с даты:

  1. окончания камеральной проверки;
  2. получения заявления ИФНС.
  3. составления акта сверки расчетов;

Конечно же, безосновательного отказа в зачете быть не может. Если он поступил, нужно разобраться в причинах.

Возможно, прошло более трех лет с момента уплаты или сумма переплаты по факту оказалась меньше и была направлена на погашение долгов.

Основание для отказа в зачете должно фигурировать в решении о нем. Если отказ кажется безосновательным, налогоплательщик может его обжаловать в вышестоящий налоговый орган.

Если он не добьется результата и там, останется обратиться в суд.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи

Бланк и образец заявления о зачете излишне уплаченного налога

Copyright: фотобанк Лори При расчетах с бюджетом у многих налогоплательщиков периодически возникает переплата, перенаправить которую на другие обязательные платежи поможет заявление о зачете переплаты по налогам. Расскажем о его актуальном бланке и приведем образец заполнения. Документ введен приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение ) и изменен в 2018 году.

Форма достаточно проста, редактировалась один раз Приказом ФНС от 30.11.2018 № и ее актуальность сохраняется с 9 января 2020 года по настоящий момент. Итак, в конце 2018 года заявление о зачете переплаты (форма по КНД 1150057) претерпело изменения по следующим пунктам:

  1. данные о сумме переплаты удалены;
  2. скорректированы штрих-коды;
  3. введено уточнение: подписать документ вправе руководитель либо представитель заявителя;
  4. теперь бланк содержит 3 листа — на отдельную страницу перенесены строки о зачете, с возможностью разделения излишне уплаченной суммы на несколько других платежей в счет очередной уплаты налогов или погашения недоимки;
  5. добавлен идентификатор, показывающий, по какому виду платежа образовалась переплата: по налогу, сбору, взносам, пени или штрафу;
  6. введен статус заявителя: плательщик налогов, взносов, сборов или налоговый агент;
  7. упразднена необходимость указания адреса проживания (фактического нахождения) физического лица, не имеющего статуса ИП.

Также приказом ФНС от 18.03.2019 № были обновлены форматы заявления для представления его в электронной форме (скачать бланк заявления о зачете переплаты по платежам в бюджет вы можете ниже).

Читайте также: Приведем пример заполнения документа. В ООО «Стратосфера» по итогам 1 квартала 2020 года сумма вычетов по НДС превысила сумму НДС к уплате.

Иными словами, входящий НДС оказался больше исходящего. В соответствии со НК РФ организация получила право зачесть сложившуюся переплату 38 700 руб.

в счет таких платежей:

  1. 26 700 руб. – в счет уплаты НДС за 2 квартал 2020 года.
  2. 12 000 руб. – в пользу предстоящего аванса по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет по итогам полугодия 2020 года;

При формировании заявления на зачет переплаты учитываем обозначения отчетных и налоговых периодов:

  1. 2 квартал 2020 – КВ.02.2020;
  2. полугодие 2020 – ПЛ.01.2020.
  3. 1 квартал 2020 – КВ.01.2020;

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образца 2020 (скачать бланк можно ниже) для ООО «Стратосфера» выглядит так: Зачет переплат по обязательным платежам производится по заявлению плательщика. Организации и ИП имеют возможность направлять переплату на несколько других платежей сразу одним заявлением.

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Налоги и взносы | 13:10 20 ноября 2020, Арбитраж | 13:10 20 ноября 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:31 10 января 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 14:40 18 июля 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 14:00 13 мая 2020 Налоги и взносы | 9:54 29 февраля 2016 Налоги и взносы | 10:29 20 марта 2017 Налоги и взносы | 10:17 25 октября 2017 Налоги и взносы | 14:06 22 ноября 2018 Налоги и взносы Налоги и взносы | 15:05 20 июня 2020 Налоги и взносы Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Экономика и бизнес Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Отпуск Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Прием на работу Выплаты персоналу Бухгалтерский учет НПД Статистическая отчетность Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Заявление на зачет налога на пени

0 Если организация или предприниматель переплатили налог, то излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам или в счет задолженности по пеням и штрафам ().

Расскажем, каков порядок зачета излишне уплаченного налога. Образец заявления о зачете излишне уплаченного налога 2020 будет приведен в конце консультации.

Статья НК, регулирующая порядок зачета излишне уплаченного налога, это статья 78 НК РФ. Зачет сумм излишне уплаченного налога производится по видам налога ():

  1. местные в счет местных (земельный налог или пени по нему).
  2. федеральные в счет федеральных (НДС, налог на прибыль, ЕНВД или пени по этим налогам);
  3. региональные в счет региональных (налог на имущество организаций, транспортный налог или пени по этим налогам);

Иной порядок установлен для зачета НДФЛ, излишне удержанного с доходов физлиц. О том, что у налогоплательщика имеется переплата, налоговый орган обязан сообщить в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения факта излишней уплаты.

При необходимости может быть проведена сверка взаимных расчетов между налоговой инспекцией и налогоплательщиком ().

Для зачета необходимо подать письменное заявление ():

  1. по почте заказным письмом с описью вложения;
  2. по ТКС. В этом случае заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.
  3. непосредственно в налоговую инспекцию (представляет руководитель организации (предприниматель) или его представитель по доверенности);

После получения заявления в течение 10 рабочих дней налоговики должны принять решение о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Если проводилась сверка, то решение принимается в течение 10 рабочих дней со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки ().

О принятом решении о зачете налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней со дня его принятия.

Если же налоговый орган принял отрицательное решение, то он уведомляет налогоплательщика о принятии решения об отказе в зачете в такой же срок (). Зачет излишне уплаченных авансовых платежей по налогу производится в том же порядке, что описан выше (). Излишне уплаченную сумму налога можно не зачесть, а вернуть.

Про возврат излишне уплаченных налогов мы рассказали . Отметим, что с 29.10.2019 в ст.

78 НК введено новое правило. Так, если налогоплательщик подает заявление о зачете переплаты, возникшей в связи с подачей декларации (в том числе уточненной), то срок на принятие налоговым органом решения о зачете начинает течь лишь по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки поданной декларации.

78 НК введено новое правило. Так, если налогоплательщик подает заявление о зачете переплаты, возникшей в связи с подачей декларации (в том числе уточненной), то срок на принятие налоговым органом решения о зачете начинает течь лишь по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки поданной декларации. А если в ходе камеральной проверки налоговики выявили нарушение законодательства, то срок начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам проверки ().

Письмо о зачете излишне уплаченного налога составляется по форме, приведенной в к Приказу ФНС от 14.02.2017 № В указанном заявлении не требуется заполнять страницу 3 (она предназначена для физлиц). Приведем пример заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет уплаты пеней: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога может быть подано в срок не позднее 3-х лет со дня уплаты этих сумм ().

Отметим, что зачет излишне уплаченного налога производится без начисления процентов на сумму налога (). Если у налогоплательщика возникла переплата по налогу, то налоговики вправе самостоятельно сделать зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам. Такой зачет производится в срок не более чем три года со дня уплаты налога.

В то же время налогоплательщик может и сам подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Тогда зачет делается по указанным выше правилам ().

    data-count=»3″ >

Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Переплата по налогам — это излишек, образовавшийся у налогоплательщика при уплате налога или сбора. Если у компании образовалась переплата по налогам, ее можно использовать для будущих платежей.

10 октября 2020 Автор: в PDF xls для бюджетной организации в excel для юридических лиц Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) возвращают или учитывают в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление ().

Если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуация поправима. В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

  • Когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или недоимки по этой группе налогов санкционируют сверку с налоговым органом на текущую дату (). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, подают заявление на возврат. Если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату и у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете ().
  • Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то оформляют заявление на зачет налога 2020 в формате Эксель, которое подается в ИФНС, либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов ().

Территориальные ИФНС отводят до 10 дней включительно на принятие решения, и еще 5 — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ).

Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов. Если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации занимает до трех месяцев.

Налоговые органы принимают документы на возврат или зачет денег в течение трех лет со дня, когда было совершено излишнее перечисление (, ). Все обращения направляются в территориальные отделения лично заявителем — руководителем или его непосредственным представителем, действующим по доверенности. Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение.

Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ. Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании , разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности.

Ответственным специалистам и бухгалтерам есть возможность сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя из кабинета.

Елена Лефтерова, «Аутсорс-Бюро Лефтеровой»: Выгоднее, конечно, вернуть переплату. Оборотные средства никогда не помешают.

Но сделать это можно, если у компании нет никаких задолженностей по другим платежам в бюджет.

Рекомендаций всего две:

  1. перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.
  2. при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;

На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней.

Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна. С 31.03.2017 () произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.

Законодателями разработана унифицированная форма заявления о зачете переплаты по налогу и о возврате:

  1. зачтение переплаченных сумм — .
  2. возвращение денежных средств — ;

Находится бланк заявления о зачете переплаты по налогам и о возврате как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.

На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

Ряд локальных ИФНС России принимают обращения и в произвольной форме.

В письме укажите:

  1. точную сумму;
  2. от кого оно совершается;
  3. адресата обращения;
  4. что необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное;
  5. КБК и ОКТМО.

Покажем пошагово, как заполняется форма заявления о зачете излишне уплаченного налога. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

  1. проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
  2. ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
  3. период, в котором просите зачесть излишнюю налоговую уплату;
  4. далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
  5. код территориальной ИФНС, в которую предоставляется обращение;
  6. указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
  7. коды БК и ОКТМО;
  8. указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой зачтен платеж;
  9. информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.
  10. уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
  11. отмечается регламентирующая статья НК РФ — ;
  12. для начала заполняются ИНН и КПП;
  13. сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
  14. приводится полное наименование бюджетной организации;
  15. основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или налог, подлежащий к возмещению;

Бланк заполняется либо рукописно печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно.

Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками. К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП. Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы.

Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП. Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить ИНН на титульной странице, а на странице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции. Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения. Бюджетники отображают в бухгалтерском учете проводкой: Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)). Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 ( 290).

Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68. Регистр подается в порядке и форме, утвержденной . Бухгалтер выбирает один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:

  1. почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
  2. по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.
  3. лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;

Заявление составляется в двух экземплярах (понадобится два бланка) — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика.

Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Заявление заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует. Об авторе статьи Задорожнева Александра Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Служебная записка на командировку — не обязательный документ. Но в ряде случаев без нее не обойтись.

Разберемся, как составить этот документ. 6 октября 2017 Приказ об инвентаризации — это один из ключевых документов, которые нужно оформить в ходе процедуры.

Разберемся, что такое инвентаризация, для чего она нужна и как проводится, а также предоставим образец приказа об инвентаризации в бюджетном учреждении 2020 года. 11 января 2020 6-НДФЛ — это отчет, в котором приводятся сведения о доходах, выплаченных работникам. Сдавать форму нужно ежеквартально.

За 1 квартал 2021 придется отчитаться на новом бланке до 30.04.2021. 1 апреля 2021 Отчет в соцстрах по форме 4-ФСС — это ежеквартальный итоговый расчет по соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Подать сведения за 1-й квартал 2021 года нужно до 20 апреля 2021-го на бумаге или до 26 числа в электронном виде.

6 апреля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Заявление на зачет переплаты по налогам: образец

Copyright: Современный предприниматель Критерии проведения зачета налоговых долгов за счет сумм переплаченных налогов регулируются ст. НК РФ. Если до 01 октября 2020 зачитывать налоги разрешалось суммами переплаты по налогу того же вида, то с после указанной даты правила изменились и зачесть любую налоговую задолженность можно за счет излишне уплаченного налога независимо от бюджета его зачисления. С введением остался неизменным порядок осуществления этой процедуры.

Он по-прежнему носит заявительный характер, т. е. для погашения налоговых задолженностей или будущих платежей того же налога за счет установленной налоговой переплаты предприятию необходимо заполнить и представить в территориальную ИФНС заявление. Заявление на зачет переплаты по налогу оформляется на бланке формы по КНД 1150057, утвержденной приказом ФНС № от 14.02.2017 и приведенном в приложении № 9 к указанному распоряжению.

Напомним об особенностях заполнения этого документа. Переплату налога может выявить как предприятие-плательщик, так и надзорный орган.

В течение 10 дней с момента выявления переплаты инспектор ФНС обязан известить об этом компанию, прислав соответствующее сообщение.

Ориентируясь на величину излишней уплаты, указанной в нем налоговиками, или же на (если переплата налога обнаружена непосредственно компанией), руководство решает вопрос перераспределения выявленных сумм – зачете переплаченными суммами будущих платежей по налогу либо имеющихся на данный момент задолженностей. Если принято решение о зачете, то финансовая служба фирмы готовит соответствующее заявление в ИФНС на актуальном бланке.

Заявление на зачет переплаты по налогу представляет собой форму, в которой аккумулируются все необходимые сведения.

В сущности, заявление структурировано по критериям, принятым в ФНС и заполняется в зависимости от статуса заявителя и наличия переплат по видам направлений, фактически являясь одним цельным документом, но состоящим из блоков:

  1. титульного;
  2. сведений о физлице, если заявление на зачет составляет частное лицо.
  3. сведений о ИФНС, принимающей поступления, а также сумме переплаты и решении руководства компании, на какие цели ее направить;

По аналогии с множеством налоговых форм титул является основной частью, содержащей следующую информацию:

  1. Код ОКТМО
  2. излишне перечисленного налога;
  3. Код налогового органа, в который направляется заявление;
  4. Код ИФНС, где числится налоговая переплата (так бывает, когда налог перечисляют филиалы и подразделения компании по месту своего нахождения).
  5. Шифр платежа, по которому обнаружена переплата;
  6. Расчетный или налоговый период возникновения переплаты;
  7. Основание — статья НК РФ, регулирующая проведение зачета;
  8. Реквизиты и наименование компании-плательщика;
  9. Номер заявления;
  10. Статус плательщика с перечислением соответствующих кодов;

Нижняя часть титульного листа отведена для сведений об ответственном лице, представляющим компанию-плательщика – руководителе или уполномоченном на представление интересов предприятия лице. И в последнем случае, кроме ФИО заявителя, необходимо указать реквизиты доверенности по которой действует представитель. Логичным продолжением сведений титула является второй лист формы, в котором фиксируется информация о том, какой платеж планируется покрыть за счет переплаты – недоимку налога (код 1) или его будущую оплату (код 2).

Таких блоков в листе несколько, так как разработчик предусмотрел ситуацию, когда планируется направить переплату на погашение разных налоговых задолженностей.

Лист сведений о физлице заполняется частными лицами, не являющимися предпринимателями, если по их перечисленным налогам . В нем отражаются данные паспорта или другого удостоверяющего личность документа. Этот блок не касается компаний.

Заполним актуальный бланк заявления на основе данных: Компания ООО «Лилия», уплатила в сентябре 2020 налог на добычу полезных ископаемых в сумме 160 000 руб., после чего выяснилось, что данная сумма была завышена на 52 000 руб. из-за ошибочного дублирования в учете одной и той же операции. Руководителем компании было принято решение об информировании ИФНС о наличии переплаты и просьбе направить ее на погашение будущих платежей по НДПИ.

Финансовыми работниками сформирован пакет подтверждающих переплату документов – уточненная декларация, расчеты, платежные поручения на перечисление налога, оформлено заявление: Результат рассмотрения заявления ИФНС обязана дать по истечении 10 дней с момента подачи заявления или после завершения проверки уточненной декларации. Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , , ,

Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 15:05 20 июня 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:00 10 апреля 2017 Налоги и взносы | 14:22 18 мая 2017 Налоги и взносы | 14:30 3 мая 2018 Налоги и взносы Налоги и взносы Налоги и взносы | 14:00 13 мая 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:17 12 октября 2018 Налоги и взносы | 11:30 31 января 2017 Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Экономика и бизнес Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Отпуск Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Прием на работу Выплаты персоналу Бухгалтерский учет НПД Статистическая отчетность Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.