Отчетность по взносам 2021

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении


Новая форма РСВ 2021 вступает в силу в феврале 2021 года — предоставлять отчёт за 2020 год нужно уже по ней. Приказ ФНС , который внёс изменения, был опубликован 15 октября 2020 года на официальном сайте налоговой службы.Расчёт по страховым взносам теперь заполняется по новым стандартам: изменения коснулись титульного листа и кодов, было добавлено новое приложение.

Нововведения в первую очередь актуальны для IT-компаний, в особенности — добавленное приложение 5.1.В этой статье мы рассмотрим основные изменения, которые внёс октябрьский Приказ ФНС.В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г.

Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д.

На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.Все нововведения в документ можно разделить на три группы:

  • Дополнения на титульном листе.
  • Добавление новых кодов.
  • Введение нового приложения.

Титульный лист декларации был дополнен новой строкой — «Среднесписочная численность (чел.)».

Это связано с тем, что отдельный отчёт о количестве работников был отменён (п. 3 ст. 80 НК РФ).Среднесписочная численность, которая теперь будет выставляться на титульном листе расчёта по страховым взносам, определяется по нормам, описанным в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711.

Это означает, что сам порядок определения количества работников не изменился.Отменённый отдельный отчёт подавался не позднее 20 января, в составе РСВ сведения нужно подавать не позднее 1 февраля.

Это правило действует с начала 2021 года, а значит подавать расчёт нужно уже в составе декларации.Новые коды были добавлены в XXI раздел Приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected], где указан порядок заполнения персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Они были добавлены в приложения № 5 и 7.Коды 20 и 21 уже использовались в заполнении приложений № 1 и 2 к разделу 1 за полугодие 2020 года (Письма ФНС № от 09.06.2020 и БС-4-11/[email protected] от 07.04.2020).
Они были добавлены в приложения № 5 и 7.Коды 20 и 21 уже использовались в заполнении приложений № 1 и 2 к разделу 1 за полугодие 2020 года (Письма ФНС № от 09.06.2020 и БС-4-11/[email protected] от 07.04.2020).

Однако, изменения в форму были привнесены только со вступлением в силу нового приказа.В Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика страховых взносов» было добавлено следующее:В Приложении № 7 «Коды категории застрахованного лица» было добавлено следующее:Для иностранных граждан также были добавлены соответствующие коды, но под другими названиями:

  1. КВ → ВЖКВ и ВПКВ;
  2. ЭКБ → ВЖЭК и ВПЭК.
  3. МС → ВЖМС и ВПМС;

В Приложении 6 код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации был изменён с 18 на 19.Приложение 5.1 было добавлено в 1 раздел расчёта. Приложение добавлено для плательщиков, указанных в пп. 3 и пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ.

К ним относятся IT-компании, которые разрабатывают и реализуют программы или базы данных, а также компании, которые проектируют и разрабатывают электронную продукцию или компонентную базу.Представителям данных видов деятельности заполнять приложение 5.1 нужно для того, чтобы подтвердить своё право на использование пониженного тарифа. Чтобы получить льготы, организациям также нужно соответствовать трём условиям:

  • Среднесписочная численность сотрудников за расчётный период должна быть не меньше 7 человек.
  • IT-компании должны иметь госаккредитацию, а проектировщики и разработчики электронной продукции должны быть включёнными в соответствующий реестр.
  • Основной вид деятельности должен приносить не менее 90% общего дохода.

Важно: заполнять новое приложение в расчёте за 2020 год не нужно.В приложении 5.1 в поле 001 указывается код плательщика 1 для IT-компаний, код 2 — для компаний, которые проектируют или разрабатывают электронную продукцию или компонентные базы.Строка 060 в этом приложении заполняется только плательщиками из пп. 3 п.1 ст. 427 НК РФ. Все остальные строки нужно заполнять и тем, кто указывает код плательщика 1 и тем кто указывает код плательщика 2.В разных частях расчёта номера строк могут повторятся.

Строка 090 встречается во всех разделах — 1, 2 и 3, — и приложениях к ним.В приложении 2 к разделу 1 в строке 090 указывается сумма страховых взносов, подлежащих к уплате.

Показателем, которые нужно указывать в строке, является разница между исчисленными страховыми взносами и производственными расходами, увеличенная на сумму возмещённых расходов.Упрощённая формула выглядит следующим образом:Стр.

190 прил. 2 разд. 1 = (стр. 060 прил.

2 разд. 1 — стр. 070 прил. 2 разд.

1) стр. 080 прил. 2 разд. 1Признак строки 090 может принимать значение:

  1. 2, если сумма, исчисленная по формуле, меньше нуля.
  2. 1, если сумма, исчисленная по формуле, больше или равно нулю;

Подробные разъяснения по заполнению дала ФНС в Приказе от 18.09.2019 № .Приложение 9 к разделу 1 заполняется в соответствии с разъяснениями ФНС, изложенными в Письме от 13 февраля 2020 г.

№ БС-4-11/243. В приложении заполняются сведения, необходимые для применения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ, то есть выплат, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов.Выплаты, которые получают ученики профессиональных и высших образовательных организаций за деятельность в студенческом отряде, не облагаются страховыми взносами. Студенческий отряд должен быть включён в реестр молодёжных и детских объединений, а выплаты должны осуществляться по трудовым договорам или по договорам ГПХ.Приложение 9 разделено на четыре части:

  • Сведения о форме обучения.
  • Сведения о студенческом отряде.
  • Итоги выплат.
  • Сведения об обучающихся.

Отдельные вопросы вызывают строки 010 и 080.

В Письме ФНС данные конкретные разъяснения: в строках отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Сумма отражается в пределах установленной предельной величины базы с начала расчётного периода, за последние три месяца расчётного периода, а также с трёх последних месяцев расчётного периода.Изменилась декларация, но не изменился срок подачи документа: расчёт по страховым взносам в 2021 году должен быть отправлен в контролирующий орган не позднее 1 февраля. Новую декларацию можно посмотреть и скачать здесь → «». Заполнить и отправить её можно в сервисе «» для сдачи отчётности по актуальным формам во все контролирующие органы.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Единая бизнес-среда для вашего бизнеса и бизнеса ваших клиентов.

Экосистема клиентского сервиса: от регистрации бизнеса до работы по направлениям деятельности.

  1. 79
  2. 68 в избранном
  3. 75 850 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 569 366 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 4 место Все компании

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

Автор: 29.01.2021 Актуально на 29 января 2021 Время для прочтения: 15 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года нужно сдавать по новой форме.

Кто сдает отчет РСВ в 2021 году? Что изменилось в порядке предоставления формы РСВ в налоговую? Какие новшества в самой форме расчета по взносам с 2021 года?

В этой статье всё, что нужно знать об РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк (скачать), срок сдачи, образец заполнения с примером и др. За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

  1. директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
  2. гражданско-правовые договора с ними;
  3. трудовые договоры с «физиками»;

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть.

Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними. Расчет по взносам остался квартальным отчетом.

Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие: ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД СРОК СДАЧИ 2021 ПРИМЕЧАНИЕ 1 квартал 30 апреля 2021 1 полугодие (2 квартал) 30 июля 2021 9 месяцев (3 квартал) 1 ноября 2021 Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу Год (4 квартал) 31 января 2022 Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации. Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения. ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

РСВ в 2021 году по общему правилу сдают в электронном виде по каналам ТКС. Представить расчет на бумаге допустимо только для тех страхователей, у кого среднесписочная численность за отчетный период составила 10 человек и менее.

Сданный в неверном формате РСВ считается непредставленным!

Штраф будет такой же, как за несдачу его вообще.

Если есть право сдавать бумажный расчет, его можно доставить в налоговую:

  1. лично;
  2. по почте. На всякий случай уточним, что обязательную отчетность в налоговую лучше всего оправлять заказным письмом с описью вложения. Не лишним бывает и оформить уведомление о вручении.
  3. через представителя. В этом случае данные представителя фиксируют в самом расчете, на него оформляют и прикладывают к отчету пронумерованные доверительные документы, а на титульном листе указывают количество прилагаемых листов;

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

  1. раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
  2. раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
  3. титульный лист;

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ.

Штраф за несдачу составит 1000 рублей. Новый бланк расчета РСВ, по которому нужно отчитываться в 2021 году, представляет собой отредактированный вариант формы, которая действовала на начало 2020 года.

ВажноБланк РСВ на 1 квартал 2021 года утвержден .

Изменения в новом РСВ с 2021 года отразили перемены в законодательстве – в первую очередь в НК РФ.

Начиная с отчетного периода 2020 года, в ФНС больше не нужно подавать отдельно сведения о среднесписочной численности (ССЧ).

Этот показатель теперь добавлен в РСВ на титульный лист.

ССЧ для налоговой и указания в РСВ следует по-прежнему вычислять по методике Росстата. Освежить знания об этом вы можете с помощью нашей статьи «».
В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

  1. 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
  2. 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
  3. 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);

С 2021 года утверждены коды для тех физлиц, кому взносы считают по пониженным тарифам:

  1. ЭКБ — работники, с чьих выплат взносы считают организации, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
  2. КВ — работники, которым страховые взносы исчисляют по нулевому тарифу в соответствии с ;
  3. МС – работники, с доходов которых в части, превышающей МРОТ, страховые взносы исчисляют страхователи-субъекты МСП;

Это новый раздел в РСВ, предназначенный для IT-компаний.

В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли. Те, кто данные тарифы не применяет – приложение могут не заполнять. Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2020 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т.
Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически.

А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами. Например, в части заполнения разных приложений к разделу 1 отчета при применении пониженных тарифов.

Учтите, что пониженные тарифы взносов для организаций и ИП, внесенных в , продолжают действовать и в 2021 году и (пока) в последующих годах. Посмотреть актуальные в 2021 году ставки для МСП можно в нашем материале «». Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению типового расчета по страховым взносам в 2021 году субъектами малого бизнеса.

Под «типовым расчетом» понимаем, что берём пример для обычного вида деятельности (без специфических льгот по взносам), но компания имеет право на применение пониженных тарифов для МСП в 2021 году. У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников. Сотрудник Должность Оклад (руб.) Макеев С.В.

Директор 35 000 Астафьева В.П. Бухгалтер 27 000 Алиева Ж.И. Продавец-кассир 22 000 Бураков П.А. Продавец-кассир 22 000 Агапов А.В.

Продавец 12 000 ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году. Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля. Скачайте бесплатно бланк РСВ на 1 квартал 2021 года в Excel и следите за процессом заполнения: Подробнее о составе бланка РСВ в 2021 году, общих принципах его заполнения и новых кодах тарифов узнайте в статье «». Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела.

Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01.

И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям.

Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют. В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам). Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).

В Раздел 3 РСВ должно попасть столько категорий застрахованных лиц, по скольким применяется отдельный тариф.

То есть, доходы каждого сотрудника за каждый месяц надо сравнить с МРОТ и определить, есть ли превышение над МРОТ для пониженных тарифов. Период Сотрудник Доход НР (МРОТ) МС (Доход – МРОТ) январь Макеев С.В. 35 000 12 792 22 208 Астафьева В.П.

27 000 12 792 14 208 Алиева Ж.И.

22 000 12 792 9 208 Бураков П.А.

22 000 12 792 9208 Агапов А.В. 12 000 12 000 0 ВСЕГО 118 000 63 168 54 832 февраль Макеев С.В.

35 000 12 792 22 208 Астафьева В.П. 27 000 12 792 14 208 Алиева Ж.И. 22 000 12 792 9208 Бураков П.А.

22 000 12 792 9208 Агапов А.В.

12 000 12 000 0 ВСЕГО 118 000 63 168 54 832 март Макеев С.В. 35 000 12 792 22 208 Астафьева В.П. 27 000 12 792 14 208 Алиева Ж.И.

22 000 12 792 9208 Бураков П.А. 22 000 12 792 9208 Агапов А.В. 12 000 12 000 0 ВСЕГО 118 000 63 168 54 832 ЗА КВАРТАЛ 354 000 189 504 164 496 Превышение есть по четверым сотрудникам.

И только по Агапову в отчет РСВ попадет один код тарифа 01 и один код застрахованного лица НР.

По всем остальным работникам Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2021 году следует заполнить по двум кодам застрахованного лица, соответствующим двум применяемым к их доходам тарифам по взносам. ВажноЕсли сразу заполняете бумажную форму, где нельзя добавить строки, нужно заполнить столько Разделов 3, сколько тарифов применяете к доходам конкретного физлица.

При этом данные физлица (строки 020-110 подраздела 3.1) нужно внести только на первый лист Раздела 3, а в остальных листах проставить прочерки. То есть, в дополнительных листах Раздела 3 будут заполнены только данные по разделу 3.2 – по соответствующему коду категории ( Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

В приложениях нужно скомпилировать развернутые данные, которые уже получились по каждому сотруднику и тарифу при заполнении листов Раздела 3. У нас есть взносы на ОПС по двум тарифам, взносы на ОМС по двум тарифам, взносы по ВНиМ по двум тарифам (для целей заполнения РСВ ставка 0% идёт как отдельный тариф). Следовательно, в нашем отчете РСВ будет:

  1. два Приложения 2 для указания расчета взносов по ВНиМ (в нашем примере без Приложения 2.1, поскольку оно предназначено для расчетов с Фондом при зачетной системе выплат, которой с 2021 года нет. Однако рекомендуем уточнить в своей ИФНС, можно ли не включать в комплект расчета уже не несущее смысла Приложение 2.1).
  2. два Приложения 1 к Разделу 1 с листами для ОПС и ОМС;

Разнесем суммарные значения за квартал и помесячно для тарифа 01 (общие ставки для сумм в пределах МРОТ).

Приложение 1 для кода тарифа 20 (пониженные ставки) и Приложение 2 заполняют аналогичным порядком.

В раздел 1 нужно внести итоговые данные по получившимся к уплате суммам взносов. Обратите внимание, что в Разделе 1 они объединенные, сгруппированы только по КБК (он одинаковый для взносов по одному основанию, но по разным тарифам). Раздел 1 подписывает ответственное лицо внизу каждой страницы. Вносим данные о сдающем отчет РСВ за 1 квартал 2021, а также о периоде и адресате представления.

Вносим данные о сдающем отчет РСВ за 1 квартал 2021, а также о периоде и адресате представления.

Нумеруем страницы, начиная с 001 – титул и до последней. Вписываем на титул количество страниц отчета.

Аналогично, если есть приложения, нумеруем и их и вписываем в предназначенные для этого ячейки. Указываем идентификационные данные сдающего отчет.

Подписываем. Распечатанный РСВ за 1 квартал 2021 или бумажные формы, заполненные от руки, сдаем в ИФНС в порядке, разъясненном в начале статьи. 06.01.2021 25.01.2021 30.09.2019 28.10.2019 17.08.2020 13.11.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Обратите внимание! С 2021 года изменены номера счетов налоговых инспекций, куда уплачиваются взносы!

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях?

На какие КБК и когда придется платить?

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  1. служба по призыву в армии;
  2. период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  3. период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  4. период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
  5. период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ). До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от .

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб.

необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.
Доход считается следующим образом:

  1. При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

    При определении доходов можно учесть расходы. Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог. ФНС была с таким расчетом под давлением судебной практики.

  1. При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН).

    Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

  1. При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ.

    Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

  1. Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

В 2021 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»: ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1% Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  1. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
  2. в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;

ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 32448 Квартал: 8112 Месяц: 2704 Год: 8426 Квартал: 2106,50 Месяц: 702,16667Всего: 40 874 руб. ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя.

С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц. Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, . Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса) Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.Калькулятор взносов можно найти на сайте в .Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2021 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  1. за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  2. за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2021 году составил: 350 000 руб.

по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2021 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб.

Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб. Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год.

Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб.

Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда! 182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

«» : Теги:

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

  1. Свердловская область;
  2. Челябинская область;
  3. Пермский край;
  4. Москва;
  5. ХМАО.
  6. Московская область;
  7. Санкт-Петербург;
  8. Краснодарский край;

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных.

Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

  1. пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.
  2. первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

  • Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  • Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
  • Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.
  • ФСС проверяет, все ли документы предоставлены.

    Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение.

    Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс.

руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс.

руб.Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.Исключение — организации и ИП из .

Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно .По сравнению с 2020 годом они не изменились.

В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

  1. 8 426 руб. — на медицинское.
  2. 32 448 руб. — на пенсионное страхование;

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс.

руб.).Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы.

Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

  1. 0,1% — на медицинское страхование.
  2. 1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
  3. 6% — на пенсионное страхование;

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

  1. среднесписочная численность — не менее 7 человек.
  2. доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;
  3. госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);

В письме от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.С 1 января 2021 года организациям и ИП из бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп.

17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  1. 5% — на медстрахование.
  2. 0% — на соцстрахование;
  3. 10% — на пенсионное страхование;

Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы.

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

  1. человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.
  2. переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных.

Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

  1. в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.
  2. в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год.

Вот что изменилось.

  • Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
  • На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
  • В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
  • Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Упростить ведение учёта поможет . Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.

Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  1. 167 138 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 799 189 за все время
  2. 125 оценили материалы
  3. 100 в избранном
  4. 291

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2021 года — пошаговая инструкция и образец

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 29.04.2021 Всем работодателя по истечении 1 квартала 2021 года нужно подготовить отчетность, в состав которой в том числе входит РСВ — расчет, отражающий размеры начисленных страховых взносов за первые три месяцы.

В 2021 году заполнять отчет нужно по новой форме, сдать отчетность следует до конца апреля. Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Заполняют его следующие категории лиц:

  1. Главы КФХ с работниками.
  2. нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с работниками;
  3. юридические лица;
  4. ИП с работниками;

То есть отчитаться посредством расчета должны все лица, производящие выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами. В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу. Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.

Место подачи — отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства ИП или месту нахождения организации. Формат подачи:

  1. только электронный — для остальных работодателей.
  2. бумажный или электронный — если физических лиц, которым выплачиваются доходы, менее 10-ти;

Срок сдачи в ФНС — не позднее месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2021 года срок подачи — до 30 апреля 2021 включительно.

В 2021 году заполнять нужно расчет РСВ по новой форме, утвержденной .

Изменения в действующий бланк внес . Необходимость обновления действующего бланка расчета связано с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

Основные изменения:

  1. переход на прямые выплаты по больничным листам;
  2. снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
  3. нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
  4. снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.

Все изменения нашли отражения в новой форме РСВ, которую впервые заполнить нужно было уже за 2020 год. За 1 квартал 2021 года расчет также нужно подать по обновленному бланку.

. Форма расчета содержит три раздела и множество приложений. Есть страницы, которые должны заполнить абсолютно все работодатели, к ним относятся:

  1. титульный лист — общие сведения;
  2. приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
  3. раздел 3.
  4. подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
  5. подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
  6. приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
  7. раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;

Остальные страницы формы РСВ заполняются при наличии соответствующих показателей для отражения.

Раздел 2 и первое приложение к нему заполняют главы КФХ.

Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2021 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно. Каждый лист расчета должен содержать:

  1. номер страницы — сквозная нумерация проставляется после заполнения всех листов расчета;
  2. подпись лица, ответственного за заполнение — внизу;
  3. ИНН и КПП организации, ИНН ИП — вверху;
  4. дата постановки подписи.

Ниже в таблице дана инструкция по заполнению расчета за 1 квартал 2021 года (за период с января по март): Поле формы РСВ Инструкция по заполнению Титульный лист № корректировки 00 – если РСВ подается в первый раз.

При изменениях – номер их внесения. Расчетный период Для 1 квартала – 21.

Год 2021. Налоговый орган Четыре цифры номера отделения ФНС, куда сдается расчет.

По месту нахождения Коды можно посмотреть в .

Например:

  1. По месту нахождения российского юрлица – 214.
  2. По месту жительства ИП – 120;

Наименование Название организации, ФИО ИП, главы КФХ, частнопрактикующего лица. Среднесписочная численность Новая строка на титульном листе формы РСВ, здесь нужно отразить данный показатель, рассчитанный по установленным правилам. Отдельно подавать данные сведения с 2021 года не нужно.

ОКВЭД2 Код вида деятельности, являющегося основным, по классификатору ОКВЭД. Реорганизация/ ликвидация Если организация (или ее ОП) проходила в 1 квартале 2021 года указанные процедуры, то нужно указать код из . Кроме того, нужно указать ИНН и КПП реорганизованной компании.

Телефон Действующий номер. Листы Количество листов заполненного расчета. Количество листов прилагаемых документов. Достоверность Код 1 ставится при заполнении расчета руководителем или самим ИП.

Код 2 ставится при оформлении представителем. Раздел 1 – обобщенные показатели по суммам страховых взносов за 1 квартал 001 1 – если выплаты работникам производились в 1 квартале.

2 – если таких выплат не было. 010 ОКТМО работодателя. 020 КБК по обязательным пенсионным взносам (ОПС). 030 Сумма взносов на ОПС, которую нужно заплатить за 1 квартал 2021 года.

031, 032, 033 Расшифровка за последние три месяца (за январь, февраль, март).

040-053 Аналогичные данные приводятся в отношении взносов по медицинскому страхованию (ОМС). 060-073 Сведения о пенсионных взносах по дополнительному тарифу. 080-093 Информация о дополнительных социальных взносах.

100-113 Данные о взносах на нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) 120-123 Переплата по выплаты взносов на ВНиМ за 1 квартал и последние три месяца. Приложение 1 к разделу 1 001 Код тарифа из . Некоторые коды:

  1. 22 – новый код для компаний, участвующих в проектировании и разработке изделий компонентной базы и электронной продукции.
  2. 20, 21 –предприятия, которые вправе применять пониженные тарифы в связи с пандемией;
  3. 06 – для IT сферы;
  4. 01 – для основных тарифов;

Малые предприятия вправе применять тариф 15% вместо 30% с выплат свыше МРОТ, поэтому им нужно будет заполнить приложение дважды – первый по начисленияv в пределах МРОТ с кодом 01; второй раз – по начислениям свыше МРОТ с кодом 20.

Подраздел 1.1 к разделу 1 – расчет страховых начислений на пенсионное страхование (стандартные ставки 22% и 10%). Для каждого показателя данные приводятся за период в целом (1 квартал) и за последние три месяца (январь, февраль, март). 010 Число застрахованных лиц – работников.

Всего за период (1 квартал) и в разрезе трех последних месяцев (январь-март). 020 Число работников, в отношении которых исчислены страховые взносы.

Также отражаются данные за 1 квартал и за январь, февраль, март. 021 Число лиц, в отношении которых исчислены взносы с базы свыше предела (в 2021 году для ОПС это 1 465 000) по пониженной ставке 10%. 030 Начисления в пользу работников за 1 квартал из январь, февраль, март.

040 Начисления, освобождаемых от взносов по . 045 Расходы к вычету по . 050 База для исчисления взносов на ОПС (стр.030 – стр.040 – стр.045) – применяется основная ставка 22% 051 База для взносов на ОПС с доходов свыше предельной базы – применяется пониженная ставка 10%. 060 Сумма страховых начислений – общая по ставке 22% и 10% (сумма строк 061 и 062).

061 Взносы по ставке 22% = стр.

050 * 22%. 062 Взносы по ставке 10% = стр.

051 * 10%. Подраздел 1.2 к разделу 1 – расчет страховых начислений на медицинское страхование (ставка 5.1%). Данные также приводятся за весь 1 квартал и за три месяца.

010 Число работников. 020 Число работников, для которых начислены взносы. 030 Начисления в пользу сотрудников. 040 Суммы начислений, освобожденных от страховых взносов по .

045 Расходы к вычету из базы для страховых начислений – по . 050 База для расчета – стр.030 – стр.040 – стр.045.

060 Сумма взносов – стр.050 * 5.1%. Приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов на ВНиМ по ставке 2.9%. Данные приводятся за 1 квартал и месяцы: январь, февраль, март.

001 Код тарифа из . Основной тариф (2.9%) – код 01. Если применялось несколько тарифов, то по каждому заполняется отдельное приложение 2. 002 Признак выплаты пособие по нетрудоспособности и материнству:

  1. Зачетная система – 2.
  2. Прямые – 1;

010 и 015 Число работников:

  1. для которых начислены взносы.
  2. всего;

020 Начисленный доход.

030 Суммы дохода, освобожденные от страховых начислений по . 040 Суммы дохода свыше предельной базы (в 2021 году – 966 000 руб.). Для этих выплат применяется нулевой тариф.

050 База = стр.020 – стр.030 – стр.040.

060 Рассчитанная сумма взносов = стр.

050 * ставку 2.9%. 070 При прямых выплатах пособий поле работодателем поле не заполняется. Так как все работодатели должны были перейти на прямые выплаты в 2021 году, то при заполнении за 1 квартал поле остается пустым. 080 Суммы возмещений, полученных от ФСС в 1 квартале и помесячно за январь-март.

Поле заполняется, если таковые возмещения были в указанном периоде за прошлые периоды (с 2017 года). 090 Страховые начисления, которые нужно заплатить = стр. 060, если поле 070 не заполнялось.

В поле признак ставится 1. Признак 2 при оформлении за 1 квартал указывать нельзя. Раздел 3 – персонифицированные сведения о работниках за последние три месяца, заполняется на каждое застрахованное лицо. 010 При первичном заполнении поля для физического лица, ничего ставить не нужно.

Если аннулируются ранее поданные сведения по конкретному лицу, то ставится 1.

020-110 Реквизиты работника. Подраздел 3.2.1 – расчет по основному тарифу 120 Указан порядковый номер месяца в последнем квартале периода – 1, 2 и 3. 130 Код из . 140 Сумма начисленных выплат для каждого месяца.

150 База для пенсионного взноса, не превышающая предельной величины (В 2021 – 1 465 000 с начала года).

160 В том числе суммы, выплаченные по договорам ГПХ – если человеку начислялись такие доходы. 170 Пенсионный взнос с базы из стр. 150. Подраздел 3.2.2 – расчет по дополнительному тарифу 180 Порядковый номер месяца.

190 Код из . 200 База для взносов по дополнительному тарифу.