Расчетный период рсв код

Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки


Расчет по страховым взносам за I квартал 2021 года необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года. Статья поможет без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками. Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:

  1. за расчетный период (2021 год) — не позднее 31.02.2022.
  2. за I квартал 2021 года — не позднее 30.04.2021;
  3. за 2020 год — не позднее 01.02.2021;
  4. за 9 месяцев 2021 года — не позднее 01.11.2021;
  5. за полугодие 2021 года — не позднее 30.07.2021;

Обратите внимание: с 2020 года расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 10 человек.

Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел. Причем данное новшество применяется с отчетности за 2020 год (Письмо ФНС РФ от 23.10.2019 № За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Если показатель — 10 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п.

10 ст. 431 НК РФ). Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказ ФНС России от 18.09.2019 № В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  1. раздел 3.
  2. приложение 2 к разделу 1;
  3. титульный лист;
  4. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  5. раздел 1;

На титульном листе нужно указать код расчетного периода — 33. На каждого работника следует заполнить раздел 3. Код страны нужно взять из ОКСМ, а код вида документа — из приложения 6.

Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР.

Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР. В приложениях 1 и 2 нужно отразить выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 — суммы взносов к уплате. Если компания в отчетном периоде выплачивала пособия за счет ФСС, начисленные в январе — сентябре 2020 года, то необходимо заполнить приложение 3.
Если компания в отчетном периоде выплачивала пособия за счет ФСС, начисленные в январе — сентябре 2020 года, то необходимо заполнить приложение 3.

Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу. В графе 140 следует отразить все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы. Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст.

420 НК РФ, в расчете не показываются.

Обратите внимание: РСВ за 2020 год нужно сдать по обновленной форме.
Поправки внесены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № Новшеств несколько:

  1. cведения о среднесписочной численности теперь нужно указывать на титульном листе расчета. Это связано с отменой отдельного отчета о среднесписочной численности;
  2. в разделе 1 РСВ появилось новое приложение 5.1. Оно предусмотрено для расчета соответствия применения IT-компаниями пониженных тарифов взносов.

В связи с нововведениями ФНС в письме от 22.01.2021 № БС-4-11/[email protected] разъяснила, как указать в РСВ сведения о среднесписочной численности предприятия при наличии обособленных подразделений.

Так, в отношении компаний с обособками отмечается, что в силу п. 7 ст. 431 НК РФ РСВ сдается в ИФНС по месту нахождения головной фирмы и по местам нахождения обособок, если они платят зарплату сотрудникам и имеют открытые банковские счета. Данные о ССЧ персонала в составе РСВ надо подавать по месту расположения компании.
Данные о ССЧ персонала в составе РСВ надо подавать по месту расположения компании.

Сведения рассчитываются исходя из ССЧ сотрудников головной фирмы и ее обособок.

При этом подразделениям при заполнении РСВ нужно учитывать, что графа «Среднесписочная численность (чел.)» за I квартал 2021 года не заполняется. Откорректирован и порядок заполнения РСВ. Он коснулся кодов для обозначения субъектов малого и среднего бизнеса, которым были предоставлены антикризисные меры поддержки.

Речь идет об отмене страховых взносов за II квартал и понижении ставки взносов до 15 процентов. Ранее эти коды были рекомендованы письмами ФНС, теперь они закреплены в порядке заполнения бланка. Закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ отменил с этого года нормы Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в части назначения и выплаты работодателями пособий, за исключением пособия за первые три дня болезни.

Новый порядок, в рамках которого соцобеспечение будет предоставлять напрямую фонд соцстраха, утвержден Постановлением Кабмина РФ от 30.12.2020 № 2375 и будет действовать в течение этого года. Поскольку теперь выплаты по болезни и в связи с материнством назначает фонд, страхователи больше не уменьшают взносы на расходы в виде страхового обеспечения. В связи с нововведениями налоговики в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/[email protected] сообщили, что до корректировки бланка РСВ начиная с I квартала текущего года расчет следует заполнять с учетом следующих особенностей.

В приложении 2 к разделу 1 РСВ:

  1. графа 070, где отражаются расходы на соцобеспечение, не заполняется;
  2. графа 080, необходимая для указания возмещения из ФСС, заполняется только при возмещении фондом выплат за предыдущие периоды — до 2021 года;
  3. в строке 090 не указывается признак 2;

Приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ не заполняются. Из-за непредставления в ИФНС расчета по страховым взносам налоговая на основании ст.

76 НК РФ заблокировала операции по банковским счетам налогоплательщика.

Общество посчитало решение незаконным, поскольку не производило выплаты работникам, в связи с чем обратилось в суд. Суды трех инстанций, установив из материалов дела, что компания была зарегистрирована в качестве страхователя и этот факт не оспаривался, отказали заявителю в удовлетворении требований. Суды указали (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.03.2020 № Ф01-9412/2020), что при наличии статуса страхователя сдача РСВ является обязанностью компании.

Законодательство не освобождает от необходимости представления расчетов в связи с неосуществлением в каком-либо периоде выплат работникам. По результатам камеральной проверки нулевого РСВ инспекция установила нарушение срока сдачи расчета.

В частности, в первоначально представленном расчете содержалась ошибка — не заполнена строка 001 приложения 1 к разделу 1 «Код тарифа плательщика». Инспекция этот расчет не приняла. РСВ с исправлениями был подан уже после истечения установленного срока.

По этой причине общество оштрафовали. Поскольку добровольно штраф уплачен не был, налоговый орган вынес решение о его взыскании за счет средств на банковском счете налогоплательщика. Не согласившись с решением налоговиков, фирма обратилась в суд, и три инстанции ее поддержали (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.03.2020 № Ф05-2548/2020).

Суды разъяснили, что п. 7 ст. 431 НК РФ предусматривает основания, на которых РСВ признается непредставленным.

Перечисленные в этой норме признаки касаются информации о конкретных физлицах — получателях выплат.

В рассматриваемом случае данные о физлицах в нулевом расчете отсутствовали. Соответственно, неуказание кода тарифа плательщика не может являться ошибкой при составлении нулевого расчета, поскольку компания не применяет какого-либо тарифа в отсутствие выплат. Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет.

Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected]Примечание: примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
422 НК РФ.Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected]Примечание: примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст.

422 НК РФ. А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст.

420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п.

1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами.

В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет. При заполнении раздела 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены. Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

  1. поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
  2. поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;

Недопустимо в «Фамилии»:

  1. наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  1. наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.
  2. наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  3. наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  4. расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
  5. наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
  6. расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

Поле «ИНН в Российской Федерации»:

  1. содержать 12 символов;
  2. в показателе «ИНН» должны быть только числа;
  3. значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
  4. проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
  5. проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

  1. данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

Поле «дата рождения»:

  1. дата не должна превышать текущую;
  2. год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] «О порядке заполнения соответствующих реквизитов, содержащихся в разделе 3 „Персонифицированные сведения о застрахованных лицах“ Расчета по страховым взносам» Расчет считается непредставленным, в случае если:

  1. указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О.

    — СНИЛС — ИНН (при наличии).

  2. сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ стал больше.

Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3: 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 250 — итоги по графам 210, 220 и 240; 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы; 300 — итоги по графам 280, 290. Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета. При этом если бухгалтер, заполняя РСВ, ошиблась в подсчете взносов на медстрахование, то налоговики не могут отказать в приеме расчета.

Такие разъяснения обнародовала .Примечание: у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

  1. при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
  2. при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст.

119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей. Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Обратите внимание: нарушение сроков сдачи РСВ за отчетный период также грозит штрафом по ст.

119 НК РФ, переквалифицировать нарушение по ст. 126 в данном случае не получится.

Читайте свежее решение ФНС. Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

15.5 КоАП РФ). В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659). Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним.

Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст.

120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей. Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно по каждому из видов страхования отдельно.

Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  1. 5,1:30×1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  2. 22:30×1 000=733,33 рубля — в ПФР;
  3. 2,9:30×1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

Письмо ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected] «По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций»Уточнение персональных данных. Персональные данные, отраженные в разделе 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

  1. по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.
  2. по каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;

Уточнение других сведений. Здесь надо учитывать следующие нюансы:

  1. если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
  2. если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
  3. если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

Письмо ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected] «О представлении уточненных расчетов» Журнал : Теги:

Новый РСВ за 1 квартал 2020: инструкция и образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала.

Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС. Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  1. лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  2. авторам произведений по договорам авторского заказа;
  3. «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
  4. сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);

Сдают РСВ следующие работодатели:

  1. обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  2. организации;
  3. ИП;
  4. обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  5. физлица без статуса ИП.
  6. главы КФХ;

Нулевой РСВ сдают:

  1. организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
  2. главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.
  3. единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № По сравнению с прежним бланком (утв.

Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:

  1. добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  2. удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
  3. в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
  4. внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно.

Обязательны для включения в расчет:

  1. подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  2. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  3. подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  4. Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  5. титульный лист;
  6. приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:Раздел или приложение РСВКто и в каком случае заполняет Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 Включаются в состав РСВ главами КФХ Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1 Приложение 1.1.

к Разделу 1 Приложения 5-8 к Разделу 1 Включаются в РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Включаются в РСВ при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года можно несколькими способами:

  1. На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  1. В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если в 1 квартале 2020 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП.

В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Напомним, что в 2020 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 год ?

не позднее 30.04.2020. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет. РСВ за 1 квартал 2020 года необходимо сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020. Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв.

Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]:

  1. При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.
  2. Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  3. Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.
  4. Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
  5. Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
  6. Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
  7. В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.
  8. При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.

Порядок заполнения титульного листа РСВСтрокаЧто указывают ИНН ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки КПП

  1. обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
  2. у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки
  3. Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет.

Номер корректировки Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -». Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т.

д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете) Расчетный (отчетный) период (код) Код периода, за который сдаетсе отчет. Для РСВ за 1 квартал вносим код «21».

Если расчет сдаетсе по итогам 1 квартала, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «51», при снятии с учета ИП или главы КФХ ? код «83». Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже) Календарный год Год того периода, за который сдаете расчет. Для РСВ за 1 квартал 2020 года это «2020» Представляется в налоговый орган (код) Код ИФНС, в который сдаете расчет По месту нахождения (код)

  1. адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  2. международные организации — «350».
  3. КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
  4. КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
  5. правопреемники российских компаний — «217»;
  6. обособки иностранных компаний — «335»;
  7. обособки российских компаний — «222»;
  8. физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  9. российские организации — «214»;
  10. ИП проставляют код «120»;
  11. частнопрактикующие нотариусы — «122»;

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения «Наименование организации, ОП…»

  1. обособки иностранных компаний — наименование отделения;
  2. ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту
  3. обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  4. Организации указывают наименование в соответствии с уставом;

Код вида деятельности (ОКВЭД) Код основного вида деятельности работодателя Номер контактного телефона Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».Например: «8 917 2002010» Расчет составлен Общее количество листов, из которых состоит РСВ.

Незаполненные страницы к расчету не прикладывают С приложением подтверждающих документов Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя.

В других случаях в этой строке ставят прочерки Достоверность и полноту….

  1. «1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
  2. «2» — если сдает представитель

ФИО полностью

  1. Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  2. если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
  3. ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
  4. если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя

Наименования документа….

Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.Например: «Доверенность № 1 от 10.04.2020» Заполняется в отношении всех работников, которым в 1 квартале 2020 года вы производили выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.Порядок заполнения Раздела 3 РСВСтрокаЧто указывают 010 Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (указывается «1» при аннулировании ранее поданных сведений по данному застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020-060). При первичном заполнении РСВ данное поле не заполняют 020-070 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения 080 Код страны, гражданином которой является работник.

Для РФ код «643». Перечень кодов для других стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Если у работника нет гражданства, указывают код страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность 090

  1. «1» — если сотрудник женщина;
  2. «2» — если сотрудник мужчина

100 Код документа, удостоверяющего личность:

  1. «10» — паспорт иностранного гражданина.
  2. «21» — паспорт;
  3. «07» — военный билет;

* Полный перечень кодов см.

ниже 110 Паспортные данные сотрудника.

Знак № не ставят (номер от серии отделяют пробелом) 120 Номера трех месяцев последнего квартала: 1, 2, 3 130 Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу) 140 Сумма выплат в отношении сотрудника помесячно 150 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 292 000 руб. в 2020 году) 160 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были) 170 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 292 000 руб.

(для ОПС) Блок 3.2.2 заполняют, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу. Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

  1. 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
  2. 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в 1 квартале 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВСтрокаЧто указывают 001 Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения.

Коды, используемые при заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года, приведены ниже 010 Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 1 квартале 2020 года:

  1. за 1 квартал;
  2. за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март)

020 Слева направо — количество сотрудников, которым выплачивался доход, облагаемый взносами на ОПС:

  1. за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март).
  2. за 1 квартал;

021 Если в течение отчетного квартала доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, покажите их количество в графах этой строки. В 2020 году предельная база по взносам на ОПС — 1 292 000 руб.

030 Сумма выплат сотрудникам, облагаемая взносами на ОПС:

  1. нижняя средняя графа — выплаты за февраль;
  2. нижняя правая графа — выплаты за март.
  3. верхняя левая графа — сумма выплат за 1 квартал 2020 года;
  4. нижняя левая графа — выплаты за январь;

В эту строку не включают выплаты, которые не являются объектом обложения страхвзносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества. 040 Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их отражают в графах этой строки в таком же порядке, как мы отразили взносы в стр. 030 045 По этой строке показывают суммы:

  1. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
  2. суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно

050 База по взносам за 1 квартал и январь-март 2020 года.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 030 — стр. 040 — стр. 045 051 База по взносам, превышающая предельный лимит 060 Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитанная по формуле: стр.

050 х тариф. Стр. 060 = стр. 061 + стр.

062 061 Сумма исчисленных за 1 квартал 2020 года страхвзносов с базы, не превышающей лимит 1 292 000 руб. Рассчитывают по формуле: (050 — 051) х тариф 062 Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину.

Рассчитывают по формуле: стр. 051 х на тариф Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС.

Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1.

Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий. В данном приложении производят расчет взносов по ВНиМ.

Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.Порядок заполнения приложения № 2 к Разделу 1Поле, строкаЧто указывают Поле 001 Применяемый код тарифа (согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения РСВ) Поле 002 «1» — если пособие работникам выплачивает ФСС минуя работодателя (прямые выплаты).

Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах-участниках пилотного проекта; «2» — если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС (зачетная система) Стр. 010 Общее количество застрахованных лиц в 1 квартале 2020 года и отдельно по каждому месяцу 1-го квартала. Физлиц, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитывают.

Исполнителей по ГПД отражают здесь, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это зафиксировано в договоре Стр. 015 Общее количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страхвзносы (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно) Стр. 020 Сумма выплат в пользу сотрудников за 1 квартал 2020 года, и за каждый месяц отдельно.

Данные вносят в том же порядке, что и при заполнении стр.

030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 Стр.

030 Выплаты, не подлежащие обложению взносами: госпособия, компенсации, единовременная матпомощь и прочие выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др. Стр. 040 Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2020 году, — 912 000 руб.

Стр. 050 База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 ­— стр. 040) Стр.

055 База для исчисления страхвзносов на обязательное соцстрахование ВНиМ в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц-граждан государств-членов ЕАЭС (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно) Стр.

060 Сумма исчисленных взносов по итогам 1 квартала и каждого месяца отдельно. Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр.

050 х тариф страховых взносов Стр.

070 Эту строку заполняют, только если используется зачетная система выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ.

Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Стр. 080 Сумма расходов, возмещенных ФСС.

Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему Стр. 090 Сумма взносов к уплате в бюджет или сумма превышения расходов над исчисленными взносами.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080. В строке «Признак» укажите:

  1. «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  2. «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты пособий:

  1. на погребение.
  2. по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  3. при рождении ребенка;
  4. по временной нетрудоспособности;
  5. за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  6. по уходу за ребенком;
  7. по беременности и родам;

По каждой выплате указывают:

  1. количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  2. количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  3. сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр.

100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за март, в отношении которых не пропущен срок выплаты). Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.Порядок заполнения Раздела 1 РСВСтрокаЧто указывают ОКТМО Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы 020 КБК, на который зачисляются взносы на ОПС.

При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 используют КБК 18210202010061010160 030 Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года 031-033 Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

  1. стр. 032 — за февраль 2020;
  2. стр. 031 — за январь 2020;
  3. стр. 033 — за март 2020

040 КБК по страховым взносам на ОМС.

При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года вносят код 18210202101081013160 050 Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников 051-053 Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС 060-073 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на ОПС под доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр.

060-073) сколько использовалось КБК 080-093 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК 100 КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160 110 Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период 111-113 Сумма взносов к уплате помесячно (за январь-март) 120 Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке 121-123 Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за январь, февраль, март В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр.

120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены. Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:НарушениеНаказаниеОснование Несвоевременная сдача РСВ

  1. Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
  2. если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  3. за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.

ст.

119 НК РФ Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб. ст. 15.5 КоАП РФ Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут Письмо ФНС России Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб.

ст. 120 НК РФ Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства.

К примеру, если опоздали с представлением РСВ на 1 день. Список смягчающих обстоятельств приведен в ст.

112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т.

д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

При приеме расчетов за 1 квартал 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС ).

Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты.

По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно.

Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

  1. стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
  2. стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.