Вычена детей до какого возраста

Вычена детей до какого возраста

Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали. Кому полагается, как получить, сколько платят?


Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет. Но как он работает и сколько денег принесёт в семейный бюджет — даже не догадываются.

Из-за этого люди не получают причитающиеся им средства. Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры.

«Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые.

Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как. Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.Что такое налоговый вычет?Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами.
Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.Что такое налоговый вычет?Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами.

По сути власть разрешила не платить часть НДФЛ людям, у которых есть дети, а годовой доход не превышает 350 000 рублей.Размер налогового вычетаНа 2021 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

  1. Реклама
  2. Комментарии экспертов
  3. справку с места учёбы (если ребёнок студент);
  4. копию паспорта;
  5. 1 400 рублей — на второго ребёнка;
  6. О проекте
  7. 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.Важно понимать, что налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога), а не сумма к выдаче на руки. Ниже мы покажем на примерах, как высчитывается возврат налога.

    Обычно вычет на ребёнка считает бухгалтерия. Фото: unikassa.ruВычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.Налоговый вычет на ребёнка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет.Исключение — студенты очной формы обучения. На них вычет предоставляется до 24 лет.Ещё один важный момент. При расчёте возврата определяется общее количество детей. Первый будет учитываться в общем количестве детей вне зависимости от возраста.Например, в семье трое детей:Ваня — 26 летВася — 16 летВика — 13 лет.На первого вычет уже не полагается. На второго — 1 400 рублей. На третьего — 3 000 рублей. Как видим, на первого хоть и не делается возврат, но общее количество детей учтено как трое. Кому полагается вычет на ребёнкаПраво на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.Приведём примерМама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.Пример расчёта налогового вычетаЕщё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).

    Больше детей — больше счастья и выше вычет. Фото: yandex.ruЮрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.Как получить?Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.Бухгалтерия запросит следующие документы:

    • заявление;
    • копию паспорта;
    • свидетельство о заключении брака;
    • справку с места учёбы (если ребёнок студент);
    • справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
    • свидетельство о рождении ребёнка;
    • свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
    • документы опекунов и попечителей.Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2020, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.Как получить двойной налоговый вычет?Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля. Правда и мифы о деньгах в ВконтактеПодписатьсяТеги: Население Общество Финансы Матчасть Налоги Налоговый вычет НДФЛ КомментироватьПредыдущая статья:

      Нечего скрывать. Местонахождение человека с телефоном предложили передавать силовикам04 февраля 2021Следующая статья:

      Китайский «убийца» Google. Смартфоны на Android больше не поддерживают сервисы IT-компании04 февраля 2021Статьи и новости по теме:

      Чудеса налогового законодательства. Как пенсионеру получить 260 000 рублей от государства18 февраля 2021

      Не хочу Олега. Как мы сломали банковского бота, чтобы связаться со специалистом банка17 февраля 2021

      Тайная жизнь бытовой техники. Сколько вы тратите денег на «спящие» электроприборы?16 февраля 2021 Наверх Выберу

  8. свидетельство о заключении брака;
  9. 1 400 рублей — на первого ребёнка;
  10. Редакция и авторы
  11. Карта сайта
  12. документы опекунов и попечителей.Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года.

    За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2020, 2018.

    За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца.

    Ещё один месяц займёт перечисление средств.Как получить двойной налоговый вычет?Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт.

    Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит.

    Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей.

    За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля. Правда и мифы о деньгах в ВконтактеПодписатьсяТеги: Население Общество Финансы Матчасть Налоги Налоговый вычет НДФЛ КомментироватьПредыдущая статья:

    Нечего скрывать. Местонахождение человека с телефоном предложили передавать силовикам04 февраля 2021Следующая статья:

    Китайский «убийца» Google.

    Смартфоны на Android больше не поддерживают сервисы IT-компании04 февраля 2021Статьи и новости по теме:

    Чудеса налогового законодательства.

    Как пенсионеру получить 260 000 рублей от государства18 февраля 2021

    Не хочу Олега.

    Как мы сломали банковского бота, чтобы связаться со специалистом банка17 февраля 2021

    Тайная жизнь бытовой техники. Сколько вы тратите денег на «спящие» электроприборы?16 февраля 2021 Наверх Выберу

  13. 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
  14. свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
  15. справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
  16. свидетельство о рождении ребёнка;
  17. заявление;
  18. Политика конфиденциальности© 2021 ООО «Выберу.ру»ИНН 9725036321, ОГРН 1207700339549Рейтинг сайта 3,9 из 5 (140 отзывов)Материалы, опубликованные на сайте Выберу.ру, созданы исключительно для целей ознакомления и не являются однозначной рекомендацией для покупки, продажи каких-либо финансовых продуктов и инструментов, принятия (или непринятия) каких-либо инвестиционных, коммерческих или иных решений. Любое использование материалов допускается только с согласия редакции.Мы используем файлы cookie для того, чтобы предоставить пользователям больше возможностей при посещении сайта Выберу.ру.

    Подробнее об условиях использования.

    Vk Ok Instagram Telegram Facebook Twitter Zen RSS Рейтинг сайта 3,9 из 5 (140 отзывов)Создание: DD Planet Google Play App Store

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно.

Важно:

  1. С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
  2. До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
  3. Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.
  4. Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

  1. свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
  2. справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
  3. решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
  4. свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969). Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

  1. лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  2. не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений. Курсы для бухгалтеров Профпереподготовка, повышение квалификации.

Обучение онлайн в Контур.Школе Расписание курсов Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

  1. Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
  2. Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет.

В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка.

Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб. Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя. Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]):

  1. у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  2. суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
  3. ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143). Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка.

С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб.

В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году На кого распространяется вычет Размер вычета

  • Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
  1. 1 400 руб.

    — на первого ребенка;

  2. 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  3. 1 400 руб.

    — на второго ребенка;

  4. 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  • Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
  1. 1 400 руб.

    — на второго ребенка;

  2. 1 400 руб. — на первого ребенка;
  3. 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  4. 3 000 руб.

    — на третьего и каждого последующего ребенка;

Как оформить налоговый вычет на детей Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  1. свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  2. свидетельство о регистрации брака;
  3. документы, подтверждающие право на двойной вычет;
  4. справка об установлении инвалидности;
  5. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  6. иные документы в зависимости от ситуации.
  7. соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;

Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете.

Практические ситуации. Судебная практика. Расписание вебинаров Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п.

2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 172 129

  1. Популярные
  2. Новые статьи
  1. Дайджест изменений за апрель.

    Новое по НДС и НДФЛ

  2. КОСГУ и КВР в 2021 году для бюджетных учреждений
  3. Хотите стать главным бухгалтером? Узнайте все тайны профессии
  4. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  5. Расчет отпускных в 2021 году.

    Пять ошибок, которых следует избегать

  1. Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета
  2. Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
  3. Вы получили дополнительное профессиональное образование. Как мир узнает об этом?
  4. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  5. Пособие по беременности и родам работнице.

    Чек‑лист для бухгалтера

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Счета‑фактуры‑2021.

Практикум. Разбор ошибок Строкова Е. В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Как бухгалтеру развить профессиональное чутье и научиться отражать будущее компании, а не просто факты Бесплатно Татаров К.

Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск Отпускные работникам в 2021 году: оформление, расчет, выплата Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю. О. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  2. Дайджест изменений за апрель.

    Новое по НДС и НДФЛ

  3. Расчет отпускных в 2021 году. Пять ошибок, которых следует избегать
  1. Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
  2. Что делать, если налоговая требует документы и пояснения
  3. Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы

Стандартные налоговые вычеты

Стандартных вычета всего два.

Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета.

Как правильно их предоставить? Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице: Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета Код вычета родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя 1 400 рублей — на первого ребенка 126 1 400 рублей — на второго ребенка 127 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка 128 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 129 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 134 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 136 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 138 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю 140 опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя 1 400 рублей — на первого ребенка 130 1 400 рублей — на второго ребенка 131 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка 132 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 133 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135 &В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137 В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141 Вычет предоставляется до месяца, в котором доход достиг 350 000 руб.

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»): Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000) Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях. ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/[email protected], от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

Пример: У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика Такие вычеты предоставляют:

  1. родителю + супруге (супругу) родителя;
  2. опекуну;
  3. попечителю.
  4. приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
  5. усыновителю;

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.
Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители. Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  1. доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.
  2. ребенок находится на обеспечении родителя;
  3. у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;

Такой отказ сопровождается документами:

  1. справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
  2. заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

  • Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:
  • Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна.

    Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).

  • Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.

Позиция Минфина России:

  1. если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).
  2. такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго Вычет предоставляется начиная:

  1. с месяца рождения ребенка;
  2. с месяца установления опеки (попечительства);
  3. с месяца усыновления;
  4. с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется: 1. До конца года, в котором:

  1. истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  2. наступила смерть ребенка.
  3. ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);

2.

До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет. 3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

  • При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  • Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
  • Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  • Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
  • Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  • Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
  • Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

  • Заявление работника.
  • Копия свидетельства о рождении ребенка.
  • Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  1. копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  2. копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.
  3. копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  4. копия свидетельства о браке;
  5. справка из образовательного учреждения;
  6. копия справки медико — социальной экспертизы;
  7. копия свидетельства об усыновлении;
  8. копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  9. копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика.

Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Размеры вычетов на налогоплательщика 3 000 рублей: Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  1. Инвалидам ВОВ.
  2. Другим категориям.

500 рублей:

  1. Другим категориям.
  2. Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  3. Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  4. Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  5. Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков: 1.

Заявление о предоставлении вычета. 2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  1. копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  2. копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  3. копия удостоверения ветерана боевых действий и др.
  4. копия справки медико-социальной экспертизы;
  5. копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

19 648

  1. Новые статьи
  2. Популярные
  1. Дайджест изменений за апрель.

    Новое по НДС и НДФЛ

  2. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  3. Расчет отпускных в 2021 году.

    Пять ошибок, которых следует избегать

  4. Хотите стать главным бухгалтером?

    Узнайте все тайны профессии

  5. КОСГУ и КВР в 2021 году для бюджетных учреждений
  1. Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
  2. Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
  3. Вы получили дополнительное профессиональное образование.

    Как мир узнает об этом?

  4. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  5. Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Счета‑фактуры‑2021.

Практикум. Разбор ошибок Строкова Е.

В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Как бухгалтеру развить профессиональное чутье и научиться отражать будущее компании, а не просто факты Бесплатно Татаров К. Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск Отпускные работникам в 2021 году: оформление, расчет, выплата Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Дайджест изменений за апрель.